本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性和完整性依规负法律责任。

北京市富吉瑞光学科技发展有限公司（下称“企业”）于2023年9月8日接到上海交易所下达的《关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司2023年半年度报告的信息披露监管问询函》（上证指数科技创新申请函【2023】0295号，下称“问询函”），企业和有关中介服务就《问询函》关心的一些问题逐一进行了认真审查贯彻落实。现将信件有关问题回复如下：

难题1、有关主营业务收入。中报公布，报告期内公司实现营收9,015.31万余元，同比增加223.76%；第二季度实现营收5,924.68万余元，同比增长率92%，主要系红外热像仪和手表机芯商品订单增加。

请企业：（1）各自列报公司主要产品的前五大客户的名字、客户类别、关键销售商品、销售额及占有率、是不是给新进到前五大客户，根据企业核心客户变化趋势，详细说明主营业务收入大幅上升的主要原因；（2）列报报告期确认收入的前十大合同签订日期、合同总金额、履行合同分配、收入准则额度、确认时点、确定方式和依据、截至报告期末和现阶段的资金回笼状况，表明收入准则有关账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定、收益确定是否真实准确；（3）根据企业军民品占比转变，说明公司收入准则的季节性起伏特点是不是产生变化以及的原因及合理化。

回应：

一、企业回应

（一）各自列报公司主要产品的前五大客户的名字、客户类别、关键销售商品、销售额及占有率、是不是给新进到前五大客户，根据企业核心客户变化趋势，详细说明主营业务收入大幅上升的主要原因

2023年1-6月，公司主要产品前五名客户推荐的如下：

企业：万余元

如以上，企业2023年上半年度的核心客户为K0001、K0014及其K0020。K0001作为公司的军用品第一大顾客，伴随着“十四五”布局的深入推进，军用品采购方案在2023年完成大批量交货，销售总额大幅上升；K0014为公司的主要外贸客户，2023年随着当前国际形势的改善，出口外贸要求大幅上升，同时公司大力拓展外贸市场，造成出口外贸销售额增加；K0020为公司红外热像仪商品核心客户，企业长期跟踪K0020的光电系统有关新产品研发，相互配合该企业参加时多型号规格商品的初期研究与开发，在今年的K0020成功中标某项目，企业通过招投标，大批量承研了这一新项目里的红外热像仪商品，故销售额大幅上升。

综上所述，企业收入增加主要系“十四五”整体规划阶段的军用品采购方案在2023年完成大批量交货造成军用品销售额增加，与此同时世界各国经济环境变好，民用品市场的需求提升，企业大力拓展民用品顾客，拓展外贸市场造成民用品销售额增加。

（二）列报报告期确认收入的前十大合同签订日期、合同总金额、履行合同分配、收入准则额度、确认时点、确定方式和依据、截至报告期末和现阶段的资金回笼状况，表明收入准则有关账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定、收益确定是否真实准确

1、报告期确认收入的前十大合同签订日期、合同总金额、履行合同分配、收入准则额度、确认时点、确定方式和依据、截至报告期末和现阶段的资金回笼状况

表明：FJRXS2022-128号合同规定2022年10月接收货物，具体有一些产品受原料探测仪供应时间变慢危害，商品具体交付验收顺延到2023年；

FJRXS2022-036号合同规定2022年三季度接收货物，实际交付时间是在2023年，主要系该订单交付之前需要参军体检，造成供货时间滞后。

由于客户并不是根据合同一一资金回笼，故依照前十大合同书相匹配顾客列报资金回笼，详情如下：

企业：万余元

注：北京市诺文商贸有限公司截止到9月30日回款金额为3,057.99万余元，2022年度和2023年上半年度销售总额都已资金回笼，超出部分为7-9月销售总额资金回笼。

2、有关收入确认时点和依据是否满足《企业会计准则》的有关规定

企业的收入准则的具体方法为：企业将商品运到买家指定的地点，买家对产品质量验收合格，企业获得经买家查收的签收表回执表联或客户的出入库单回执表联后确认收入。融合政府会计准则，企业的履行合同业务流程归属于在某个一时点履行履约义务，企业在顾客获得相关产品管控权时确认收入，故报告期内公司在与客户签署合同、安排发货也取得了顾客签字盖章的工程验收确认书后确认收入合乎政府会计准则要求。

（三）根据企业军民品占比转变，说明公司收入准则的季节性起伏特点是不是产生变化以及的原因及合理化

企业：万余元

企业民品业务流程周期性特点不显眼，军用品业务流程因为军用顾客购置审核管理决策管理制度，其采办习惯性一般具有一定的周期性，采购与清算后半年一般超过上半年度。2022年度军用品业务流程上半年度占有率16.72%，后半年占有率83.28%，民用品业务流程上半年度占有率35.20%，后半年占有率64.80%，军民品经营收入后半年度远远高于上半年，一方面受军用品购置周期性危害及其十四五规划下军用品订单相继下发，另一方面系上半年受经济衰退危害，公司职员按时到岗率很低，研发部无法正常产品研发、业务员不能正常开拓市场，后半年度随着社会经济局势变好，早期库存积压和延迟的采购要求逐步释放，军民品主营业务收入均大幅上升。

企业2023年上半年度军用品市场销售占比较去年同期提升，主要系去年同期公司主要军用品顾客遭受“十四五”整体规划阶段的军用品采购方案延迟的危害，未能取得预想的大批量军用品订单信息，相对应2022年上半年度收入较低；在2022年军用品订单信息相继下达后，公司新签署单提升，与此同时一部分早期追踪军用客户满意度提升，订单交付提升相对应2023前半年军用品销售额提高。军民品在上半年各一季度的差别主要系军民品订单需求修复，收益持续增长造成，并不是收入准则的季节性起伏特点转变造成，相对应收入准则具有合理性。

二、承销商审查状况

（一）承销商履行关键审查程序流程

1、获得企业的合同台账及其2023年上半年度确认收入的前十大合同书，并核查关键条文，点评收入准则方式是不是适度；

2、获得企业2023年上半年度收入成本表，对2023年上半年度确认收入的前十大买卖合同相匹配收入产生评定进行检测，查验买卖涉及到的顾客工程验收确认书、出入库单、增值发票等关键凭据；

3、获得企业截止到2023年9月末银行流水账单和客户资金回笼申请表，查验相关合同的资金回笼状况；

4、采访公司管理人员，了解产品核心客户变化趋势、上半年度收入增加的主要原因与合理化及其收益的季节性特点以及转变。

（二）承销商核查意见

经核实，承销商觉得：

1、融合企业产品、核心客户变化趋势，企业2023年上半年度主营业务收入大幅上升具有合理性；

2、根据企业2023年上半年度前十大合同书收入准则的实际情况及收入准则现行政策，企业的收入准则有关账务处理合乎《企业会计准则》的有关规定，收入准则真实准确；

3、根据企业军民品占比转变，军民品在上半年各一季度的差别主要系军民品订单需求修复，收益持续增长造成，企业收入准则的季节性起伏特点未发生变化。

三、年审会计师审查状况

（一）年审会计师履行关键审查程序流程

1、获得企业的合同台账及其2023年上半年度确认收入的前十大合同书，并核查关键条文，点评收入准则方式是不是适度；

2、获得企业2023年上半年度收入成本表，对2023年上半年度确认收入的前十大买卖合同相匹配收入产生评定进行检测，查验买卖涉及到的顾客工程验收确认书、出入库单、增值发票等关键凭据；

3、获得企业截止到2023年9月末银行流水账单和客户资金回笼申请表，查验相关合同的资金回笼状况；

4、采访公司管理人员，了解产品核心客户变化趋势、上半年度收入增加的主要原因与合理化及其收益的季节性特点以及转变。

（二）年审会计师核查意见

经核实，年审会计师觉得：

1、融合企业产品、核心客户变化趋势，企业2023年上半年度主营业务收入大幅上升具有合理性；

2、根据企业2023年上半年度前十大合同书收入准则的实际情况及收入准则现行政策，企业的收入准则有关账务处理合乎《企业会计准则》的有关规定，收入准则真实准确；

3、根据企业军民品占比转变，军民品在上半年各一季度的差别主要系军民品订单需求修复，收益持续增长造成，企业收入准则的季节性起伏特点未发生变化。

难题2、有关营业收入扣减。公司在2022年碰触财务类退市标准，已经在2022年报披露后被实行暂停上市。报告期内公司主营业务收入为9,015.31万余元，完成归母净利、扣非归母净利-4,694.97万余元、-4,817.83万余元，较去年同期亏本小幅度扩张。根据前期信息公开，公司曾对一部分业务调整主营业务收入确定方式，核减2022年主营业务收入3,317.70万余元。

请企业：（1）对比主营业务收入扣减的有关规定，审查到目前为止存不存在涉及到营业收入扣减事项合同书。若有，请公布相关合同涉及到的付款金额和收入准则额度；（2）融合同业竞争可比公司盈利情况、当年度订单信息签署或是招标状况，表明企业收入大幅上升、销售业绩持续亏损原因和合理化，是不是和市场整体转变一致；（3）融合上述所说情况，进一步说明存不存在调整收益的情况，是否存有碰触财务类退市标准风险。

回应：

一、企业回应

（一）对比主营业务收入扣减的有关规定，审查到目前为止存不存在涉及到营业收入扣减事项合同书。若有，请公布相关合同涉及到的付款金额和收入准则额度

截止2023年8月31日，涉及到主营业务收入扣减事项合同书如下：

企业：万余元

如以上，截止2023年8月31日，企业涉及到主营业务收入扣减事项合同总金额为1,828.73万余元，2023年上半年度已确认收入总金额968.07万余元。

（二）融合同业竞争可比公司盈利情况、当年度订单信息签署或是招标状况，表明企业收入大幅上升、销售业绩持续亏损原因和合理化，是不是和市场整体转变一致

1、同业竞争业绩比照状况

企业：万余元

如前表所显示，除睿创微纳外，同业竞争别的公司营业收入都出现或多或少下降，主要系遭受购置推迟、顾客合同签署延迟时间等因素的影响，企业因为规模不大，2022年上半年度遭受军民品业务流程降低影响最大，造成2023年上半年度的相比数量比较小，在企业从容应对下，2023年上半年业务流程展现增长态势，但尚未恢复至过去本年度水准；同业竞争别的公司净利润都处于下跌趋势，且高过主营业务收入下降比例，企业的净利润变化与同行业企业整体趋势一致。

2、企业收入大幅上升的原因及合理性

企业2022年末在手订单总金额3,952.37万余元，2023年上半年度新签署合同总金额18,012.76万余元，由于国内国外经济环境的改善，企业年初在手订单及其新增订单逐渐交货，交付量较去年同期大幅上升，主营业务收入随着大幅上升。

3、业绩持续亏损原因和合理化

企业2023年半年度业绩持续亏损，主要系一方面公司营业收入较去年同期虽大幅上升，但公司营业收入经营规模仍比较小，没有达到亏本前水平，同时由于企业产品价格降低以及品牌结构变化产品毛利率不断下降，企业收入的增长对毛利的奉献变弱；另一方面，近些年随着市场业务发展方向与产品的扩展，员工人数扩张，以及企业募投项目的持续实施，企业的研发投入不断增加，企业的营业总成本提升。收入增加所带来的毛利率提升不能填补企业成本上升，导致业绩持续亏损，但是随着世界各国经济环境的改善，企业的收入规模将进一步扩大，加上企业将根据企业具体情况及时纠正企业战略，节约开支，严格把控成本，优化人员结构，减少营业总成本，公司业绩状况将逐步好转。

（三）融合上述所说情况，进一步说明存不存在调整收益的情况，是否存有碰触财务类退市标准风险

1、公司不存在调整收益的情况

企业2023年上半年度主营业务收入为9,015.31万余元，较上年同期增长223.76%，主要系经济环境的改善及其订单交付量大幅上升。企业的营收均根据真实的交易环境,对于收入准则目前已经创建并执行高效的内控制度，企业严格执行收入准则的具体方法确认收入并获得顾客开具的验收报告单，收入准则真实准确，不会有调整收入准则的情况。

2、可能存在碰触财务类退市标准风险

融合《科创板上市公司自律监管指南第9号一一财务类退市指标：营业收入扣除》的相关规定，企业2023上半年度主营业务收入为9,015.31万余元，考虑到主营业务收入扣减状况之后的收益总金额8,047.24万余元，融合军工产业收益的季节性特点，一般三四季度生产经营情况好于一二一季度，并且随着世界各国经济环境的改善，企业的收入规模将进一步扩大，但若未来公司主要顾客流失，或者公司军工用和民用新客、新品、新业务开拓状况大跳水，或已签订或并未签订的合同签订后履约进度推迟，企业仍然存在碰触财务类退市标准风险。

二、承销商审查状况

（一）承销商履行关键审查程序流程

1、获得公司出售与收付款阶段有关的内控制度，掌握与评价内部控制设计；

2、获得公司提供主营业务收入组成统计表，掌握其他收益具体内容，剖析是否属于营业收入；查验企业不一样业务类别的收入结构状况，查验收入准则的真实性和完好性，并核查收入划分是否正确；

3、获得企业各种营业收入的分月统计表，剖析各种收入延续时间，是否具备偶发和暂时性；

4、核查主营业务收入扣减统计表，依据主营业务收入扣减事宜的有关规定，对公司提供主营业务收入减免税额以及额度，逐一进行核实，查验收益扣减项的判断依据是否可行，减免税额相匹配额度是否正确；

5、对比《科创板上市公司自律监管指南第9号一一财务类退市指标：营业 收入扣除》规定，对于非减免税额逐一进行核实，确认是否存有需减免税额。

（二）承销商核查意见

1、当年度公司营业收入大幅上升主要系伴随着世界各国经济环境的改善，企业年初在手订单及其新增订单逐渐交货，交付量较去年同期大幅上升，具有合理化；

2、企业2023年半年度业绩持续亏损，主要系企业毛利率下降，成本费用增加所致，与同行业不会有显著性差异，具有合理化；

3、融合同业竞争可比公司盈利情况、当年度订单信息签署、招标状况，公司不存在调整收益的情况，企业分辨仍然存在碰触财务类退市标准风险具有合理化。

三、年审会计师审查状况

（一）年审会计师履行关键审查程序流程

1、获得公司出售与收付款阶段有关的内控制度，掌握与评价内部控制设计；

2、获得公司提供主营业务收入组成统计表，掌握其他收益具体内容，剖析是否属于营业收入；查验企业不一样业务类别的收入结构状况，查验收入准则的真实性和完好性，并核查收入划分是否正确；

3、获得企业各种营业收入的分月统计表，剖析各种收入延续时间，是否具备偶发和暂时性；

4、核查主营业务收入扣减统计表，依据主营业务收入扣减事宜的有关规定，对公司提供主营业务收入减免税额以及额度，逐一进行核实，查验收益扣减项的判断依据是否可行，减免税额相匹配额度是否正确；

5、对比《科创板上市公司自律监管指南第9号一一财务类退市指标：营业 收入扣除》规定，对于非减免税额逐一进行核实，确认是否存有需减免税额。

（二）年审会计师核查意见

1、当年度公司营业收入大幅上升主要系伴随着世界各国经济环境的改善，企业年初在手订单及其新增订单逐渐交货，交付量较去年同期大幅上升，具有合理化；

2、企业2023年半年度业绩持续亏损，主要系企业毛利率下降，成本费用增加所致，与同行业不会有显著性差异，具有合理化；

3、融合同业竞争可比公司盈利情况、当年度订单信息签署、招标状况，公司不存在调整收益的情况，企业分辨仍然存在碰触财务类退市标准风险具有合理化。

难题3、有关利润率。企业2021年至2023上半年度，主营业务毛利率为52.69%、31.90%、26.04%。中报公布，企业毛利率为26.04%，同比下降9％。在其中，企业军用品毛利率为27.06%，同比下降9％，较最初下降2％；民用品毛利率为20.92%，同期相比和较最初均下降17％。报告期，企业购入探测仪较自供探测仪对成本上升产生的影响约20-35%上下。

请企业：（1）补充披露报告期实际成本分析表并逐一剖析转变缘故，表明企业上市后利润率下降的原因及合理性；（2）融合军用品和民用品市场价格、收益和成本费转变、市场拓展、顾客变化情况，各自表明军用品和民用品利润率均呈下滑趋势的原因及合理性，存不存在毛利率显著相对较低的客户或商品；（3）补充披露关键产品毛利率存不存在进一步下滑的概率，若有，提醒相关风险及对公司业绩产生的影响。

回应：

一、企业回应

（一）补充披露报告期实际成本分析表并逐一剖析转变缘故，表明企业上市后利润率下降的原因及合理性

1、当年度的主营成本费清单构造、金额及占有率、同期相比状况见下表：

企业：万余元

企业主营业务收入由直接材料成本、直接材料、产品成本，在其中直接材料成本大多为手表机芯、探测仪、眼镜片等，直接材料为生产人员的薪酬，产品成本大多为折旧费用、生产车间辅助岗位薪资和工业厂房出租费等。主营业务收入今天较上年同期增长272.94%，主要系业务流程恢复，收入规模扩张，相对应主营业务成本提升。

2023年1-6月，企业直接材料成本占比较同时期提升，直接材料和生产费用占比降低，主要系2023年1-6月相对于去年同期企业产量增加，规模效益提高造成直接材料和产品成本相对应摊低，与此同时2023年1-6月手表机芯、电子光学产品比重提升，该类产品的直接材料成本占比最高，导致整体新产品的直接材料成本占有率提升。

2、企业上市后利润率下降的原因及合理性

企业2021年至2023上半年度，主营业务毛利率分别是52.69%、31.90%、26.04%，利润率逐渐下降，主要系一方面销售市场竞争更加激烈以及品牌更新换代，商品价格降低，在军用方面，红外热成像技术领域内的关键竞争对手为国有制科研单位及部分民企，在其中，高德红外、大立科技、富吉瑞、中电科11所、中国兵器工业红外夜视集团公司、中科院长春光学精密机械制造与物理研究所等企业在红外线探测器、手表机芯等核心技术上取得了优异的成绩，与同行业上市企业对比，公司发展历史较短，在经济实力、生产量等多个方面处在一定缺点影响力，在民品行业，因为国内元器件产能的扩大和军用品武器装备价格的下降，价格战早已传导至民用品行业，探测器和手表机芯间的价格差距愈来愈小，造成中上游的利润空间受到挤压，市场竞争激烈；另一方面受市场趋势危害，企业的主营业务收入大幅度下降，规模效益变弱，成本费逐步提高，与此同时产品构造产生变化，一些高利润率商品销售占比降低。

（二）融合军用品和民用品市场价格、收益和成本费转变、市场拓展、顾客变化情况，各自表明军用品和民用品利润率均呈下滑趋势的原因及合理性，存不存在毛利率显著相对较低的客户或商品

1、企业2023年1-6月军用品经营收入、利润率与2022年1-6月比照表

企业：万余元

注1：产品毛利率对利润率危害=（本期产品毛利率-上一期产品毛利率）*今天销售占比；

注2：销售结构对利润率产生的影响=（本期销售占比-上一期销售占比）*上一期产品毛利率。

由以上，企业2023年1-6月军用品利润率由上一期36.43%下降到27.06%，主要系高利润率商品光电系统销售占比降低，及其红外热像仪商品毛利率下降导致整体毛利率下降。

2023年上半年度光电系统销售占比较去年同期降低，主要系经济环境变好及其军用品订单信息提升，红外热像仪商品经营收入大幅上升，增长率高过光电系统与手表机芯商品。

红外热像仪商品2023年上半年度利润率较去年同期降低，一方面系K0020今天新产品交货数量较大，购置招投标，市场竞争激烈商品招标价格较高，另一方面向K0001销售产品自2020年开始生产，因产品升级，续签商品销售价格降低比较多，造成利润率比较低。

2、企业2023年1-6月民用品经营收入、利润率与2022年1-6月比照表

企业：万余元

注1：产品毛利率对利润率危害=（本期产品毛利率-上一期产品毛利率）*今天销售占比；

注2：销售结构对利润率产生的影响=（本期销售占比-上一期销售占比）*上一期产品毛利率。

由以上，民用品利润率由上一期37.82%下降到20.92%，主要系红外热像仪商品占还有毛利率下降而致。

民用品的红外热像仪产品和手表机芯商品毛利率下降，主要系企业今天民用品根据贸易公司面对海外终端设备，国际市场市场竞争较为激烈，商品销售价格较高。而民用品的手表机芯商品市场增长比较多，手表机芯商品营收占比提升也造成了红外热像仪营收占比降低。

2023年上半年度，遭受行业竞争状况危害，军民品产品都是出现不同程度的低价产品，而公司营业收入较去年同期虽大幅上升，但主营业务收入经营规模仍比较小，对制造的直接材料和产品成本摊薄效应比较有限，相对应军民品利润率都呈现下滑的趋势，具有合理化。

3、企业利润率显著比较低订单情况

企业2023年上半年度收入中，存在部分商品因为客户标价缘故利润率比较低，如K0081商品非制冷机组芯，及部分库存报表很长商品的处置价格较高相对应利润率比较低，如市场销售贝莱克顿（北京市）科技有限公司的探测仪，但总体的销售收入经营规模占比较低。

（三）补充披露关键产品毛利率存不存在进一步下滑的概率，若有，提醒相关风险及对公司业绩产生的影响

2023年上半年度，企业主营业务毛利率为26.04%，较去年同期降低9.36％，公司已在2023年上半年度汇报之“第三节管理层讨论与分析”之“五潜在风险”之“(三)经营风险”章节目录公布了主营业务毛利率降低风险，详细如下:“将来，伴随着同业竞争公司的不断增加、市场竞争的加剧，领域供给与需求很有可能产生变化，总体毛利率水准可能会产生起伏，从而对企业的主营业务毛利率产生不利影响。此外，若公司在商品构造、客户结构、成本控制等多个方面发生较大变化，可能造成企业产品单价降低，成本升高，则企业可能面临主营业务毛利率降低风险。”

为了应对行业竞争，抵制的毛利率进一步下滑状况，在研发端，始终保持高韧性产品研发，维持市场竞争力，提高议价权；在成本端，公司在2022年12月新增加“非制冷红外探测仪产品研发及产业很有可能化工程项目”，拟通过产业链延伸至上下游探测仪产业链，获得材料成本优点，进一步增加毛利率室内空间；在销售端，进一步优化客户结构和产品构造，全面提高高利润率用户和商品占有率，提高整体毛利率水平。

二、承销商审查状况

（一）承销商履行关键审查程序流程

1、获得公司提供主营业务收入组成统计表，掌握主营业务收入具体内容；查验企业不一样业务类别的成本结构状况，查验成本确认的真实性和完好性，并核查成本费区划是否正确；

2、获得企业2023年1-6月运营工资明细、生产制造成本核算分配表，数据统计分析2023年1-6月公司各商品收益、利润率变化情况；

3、采访公司管理人员，了解产品产品毛利率下降的原因及应对策略，进一步分析合理化及延续性。

（二）承销商核查意见

经核实，承销商觉得：

1、企业2023年1-6月利润率较2022年1-6月降低主要系产品构造、客户结构转变，同时受市场情况市场竞争激烈危害标价造成，具有合理化；企业上市后利润率下降会受到行业竞争、商品更新换代造成的产品价格降低，以及品牌结构变化危害，具有合理化；

2、遭受行业竞争状况危害，军民品商品价格降低，与此同时产品构造产生变化，军民品利润率都呈现下滑的趋势，具有合理化，利润率显著相对较低的用户和付款金额比较小。

3、公司已在2023年上半年度声明中公布主营业务毛利率降低风险。

三、年审会计师审查状况

（一）年审会计师履行关键审查程序流程

1、获得公司提供主营业务收入组成统计表，掌握主营业务收入具体内容；查验企业不一样业务类别的成本结构状况，查验成本确认的真实性和完好性，并核查成本费区划是否正确；

2、获得企业2023年1-6月运营工资明细、生产制造成本核算分配表，数据统计分析2023年1-6月公司各商品收益、利润率变化情况；

3、采访公司管理人员，了解产品产品毛利率下降的原因及应对策略，进一步分析合理化及延续性。

（二）年审会计师核查意见

经核实，年审会计师觉得：

1、企业2023年1-6月利润率较2022年1-6月降低主要系产品构造、客户结构转变，同时受市场情况市场竞争激烈危害标价造成，具有合理化；企业上市后利润率下降会受到行业竞争、商品更新换代造成的产品价格降低，以及品牌结构变化危害，具有合理化；

2、遭受行业竞争状况危害，军民品商品价格降低，与此同时产品构造产生变化，军民品利润率都呈现下滑的趋势，具有合理化，利润率显著相对较低的用户和付款金额比较小。

3、公司已在2023年上半年度声明中公布主营业务毛利率降低风险。

难题4、有关库存商品。中报公布，存货账面价值为16,440.20万余元，较上一期下降18.47%，主要系今天销售商品而致。今天资产减值准备总共提1,638.54万余元，较2022年末801.14万余元大幅上升；在其中，库存产品计提存货跌价提前准备1,112.46万余元。

请企业：（1）补充披露库存商品结构与库存报表构造、资产减值准备记提的方式和实验过程，表明今天资产减值准备记提大幅上升的原因及合理性。（2）资产减值准备计提比例与同行业可比公司对比存不存在重要差别，并说明理由及合理化。

回应：

一、企业回应

（一）补充披露库存商品结构与库存报表构造、资产减值准备记提的方式和实验过程，表明今天资产减值准备记提大幅上升的原因及合理性

2023年6月末，各种存货的库存报表遍布见下表：

企业：万余元

企业资产减值准备一般按单独库存商品新项目记提，针对总数多种多样、价格相对较低的库存商品，按库存商品类型记提。针对库存报表在3年以上原料，公司预计可变现净值为零，全额的记提降价；对产品及半成品加工选用某些可能售价的方法确认其可变现净值，并对某些计提存货跌价提前准备；企业对于在商品按其对应的成品是不是降价分辨在商品存不存在降价征兆。若成品存有降价，企业对于在商品按成本和可变现净值孰低计提存货跌价提前准备，可变现净值以生产的成品的预估市场价减掉至竣工时可能即将产生的成本费用之后的额度明确。

2023年1-6月，融合库存商品库存报表，库存报表在3年以上原料、库存产品预估可变现净值为零，企业对这部分原料、库存产品全额的计提了降价，与此同时对于有些库存报表3年以内库存产品及其在途物资可变现净值低于市场价的，企业计提了降价；针对其他业务成本，总数多种多样、价格比较低，库存报表皆在一年以内，预估不会有资产减值，故对于该一部分未计提存货跌价提前准备；企业期终在商品相对应的成品未见明显存货减值征兆，且这部分库存报表比较短，大部分商品在制造时间段内，针对此一部分未计提跌价准备。

今天公司结合库存商品类型、库存报表状况、可变现净值等多种因素，与此同时针对一些库存商品市场需求分辨，对有可能会发生减值迹象的财产全面清查和商誉减值测试，计提资产减值准备提升，今天资产减值准备大幅上升具有合理性。

（二）资产减值准备计提比例与同行业可比公司对比存不存在重要差别，并说明理由及合理化

企业资产减值准备计提比例与同行业可比公司对比见下表：

注：同业竞争可比公司数据信息源自上市企业2023年中报。

2023年6月末，企业资产减值准备计提比例高过同业竞争水准，主要系一部分库存商品因市场的需求转变以及非制冷红外探测仪有关消费者市场价格整体持续下降等多种因素，今天企业对存有可能会发生减值迹象的财产全面清查和商誉减值测试，期终资产减值准备提升比较多；与此同时近年来随着非制冷红外探测仪供给能力的快速升级，产品的竞争激烈且价格整体持续下降，从而导致资产减值准备计提比例提升。

综上所述，公司结合一部分库存商品市场的需求转变、库存商品类型、库存报表状况、可变现净值等多种因素，对存货计提了足够的跌价准备，资产减值准备较上一期大幅上升，计提比例高过同业竞争具有合理性。

二、承销商审查状况

（一）承销商履行关键审查程序流程

1、获得资产减值准备计算表，核查存货减值实验过程，核查资产减值准备记提是否充分；

2、得到并核查期末存货库存报表统计表及高管对库存商品可能市场价的判断，对库存报表比较长的库存商品开展分析性复核，剖析资产减值准备是否可行；

3、比照同业竞争可比公司库存商品构造、存货跌价状况，剖析企业存货跌价记提是否充分有效。

（二）承销商核查意见

经核实，承销商觉得：

今天企业资产减值准备记提大幅上升及其存货跌价计提比例高过同业竞争，主要系今天企业对存有可能会发生减值迹象的财产全面清查和商誉减值测试，并且随着非制冷红外探测仪供给能力的快速升级，产品的竞争激烈且价格整体持续下降，致使资产减值准备计提比例提升。资产减值准备记提大幅上升及其存货跌价计提比例高过同业竞争具有合理性。

三、年审会计师审查状况

（一）年审会计师履行关键审查程序流程

1、获得资产减值准备计算表，核查存货减值实验过程，核查资产减值准备记提是否充分；

2、得到并核查期末存货库存报表统计表及高管对库存商品可能市场价的判断，对库存报表比较长的库存商品开展分析性复核，剖析资产减值准备是否可行；

3、比照同业竞争可比公司库存商品构造、存货跌价状况，剖析企业存货跌价记提是否充分有效。

（二）年审会计师核查意见

经核实，年审会计师觉得：

今天企业资产减值准备记提大幅上升及其存货跌价计提比例高过同业竞争，主要系今天企业对存有可能会发生减值迹象的财产全面清查和商誉减值测试，并且随着非制冷红外探测仪供给能力的快速升级，产品的竞争激烈且价格整体持续下降，致使资产减值准备计提比例提升。资产减值准备记提大幅上升及其存货跌价计提比例高过同业竞争具有合理性。

难题 5、有关成本费用。中报公布，公司上半年总体期间费用率比较高。报告期，期间费用为2,668.9万余元，同比增加30.64%，主要系中介公司等服务费用、离职补偿金增加所致；研发支出为3,418.45万余元，同比增加20.12%，主要系募投项目的持续实施，有关研发费用增加所致。

请企业：（1）表明中介服务及服务费的造成背景及实际清单，同时结合管理者总数表明有关工资薪金的合理性，表明期间费用大幅上升的原因及合理性；（2）表明研发团队数量下降但薪资提升的原因及合理性，表明研发支出大幅上升的原因及合理性；（3）根据企业业务发展方式、收入增加及其费用结构状况，剖析说明公司与同行业可比公司在销售费用率、管理费用率、研发费用率上的差别状况及原因。

回应：

一、企业回应

（一）表明中介服务及服务费的造成背景及实际清单，同时结合管理者总数表明有关工资薪金的合理性，表明期间费用大幅上升的原因及合理性

1、表明中介服务及服务费的造成背景及实际清单

2023年1-6月，企业中介服务及服务费的实际清单、造成环境如下：

企业：万余元

今天公司管理费用中介服务及服务费用提升主要系企业为了适应上市后的市场拓展、公司运营、投资管理、信息公开等都需要，向相对应顾问、审计公司等中介服务付了服务费用。

2、融合管理者总数表明有关工资薪金的合理性

公司管理层以及相关工资薪金转变见下表：

企业：万余元

注：管理者月平均总数=各月底管理者总数总和/6，管理者平均薪酬=期间费用里的工资薪金/管理者月平均总数/6。

由以上，公司管理层数量由2022年6月30日的68人减少至2023年6月30日的65人，变动不大，此外期间费用里的工资薪金今天同比增加24.09%，主要系今天公司优化内部员工构造，根据有潜力的薪酬管理体系吸引留住专业性人才，与此同时积极开除了一部分专业能力不符合企业上市后整治业务需求工作的人员，导致企业今天收取的离职补偿金提高，具有合理化。

3、表明期间费用大幅上升的原因及合理性

公司管理费用实际组成如下：

企业：万余元

公司管理费用同比增加30.64%，主要系工资薪金和中介及服务费用提高，企业今天增加在公司治理结构管理方法方面的资金投入，根据有潜力的薪酬管理体系、个性化的管理方式吸引留下杰出人才，逐步完善企业内部员工构造，同时也为融入上市后的市场拓展、公司运营、投资管理、信息公开等都需要，聘用中介服务为公司提供资询辅导等服务项目。

总的来说，期间费用大幅上升主要系工资薪金、中介公司及服务费用提升，具有合理化。

（二）表明研发团队数量下降但薪资提升的原因及合理性，表明研发支出大幅上升的原因及合理性

1、表明研发团队数量下降但薪资提升的原因及合理性

企业研发团队实际组成如下：

企业：人

注：产品研发人员总数包括分子结构公司员工，没有劳务公司、外派、见习及外包人员

由以上，企业研发团队数量由去年同期的140人降低到本次的138人，研发团队总数有所下降；研发支出中薪资由1,823.92万余元增长至2,167.95万余元，同比增加18.86%。一方面，伴随着红外热成像技术的高速发展，中国完善产品与服务市场竞争就会变得日趋激烈，为应对这类激烈竞争自然环境，拓展新的消费者市场，并辅以募投项目的进行，企业逐步完善研发团队构造，积极主动吸收出色的研发人才，高文凭工作人员稳步前进提升，一部分大学本科以下人员降低；另一方面，对于隐性的产品研发人才流失风险性，企业提升了研发人员的薪资待遇，今天研发支出中薪资有所增加。

总的来说，研发团队数量下降但薪资增大的主要系公司优化研发团队构造的同时提高了研发人员的薪资待遇，具有合理化。

2、表明研发支出大幅上升的原因及合理性

企业研发支出实际组成如下：

企业：万余元

企业研发支出同比增加20.12%，主要系企业为开拓新的消费者市场，不断坚持自主创新幅度，积极开展军用品项目竞标，不断完善商品的多样化，并且由于募投项目的持续实施，有关研发费用提升，在其中通常是工资薪金和物耗提升。研发支出中工资薪金提升主要系公司优化研发团队构造的同时提高了研发人员的薪资待遇；物耗提升主要系一个新的产品研发项目的开展，增强了物料耗费，同时公司今天增加独立研发力度，授权委托研发降低，本身领料单提升。

总的来说，研发支出大幅上升主要系公司持续坚持自主创新幅度与募投项目的持续实施，具有合理化。

（三）根据企业业务发展方式、收入增加及其费用结构状况，剖析说明公司与同行业可比公司在销售费用率、管理费用率、研发费用率上的差别状况及原因

2023年1-6月，企业期间费用率与同行业可比公司差别如下：

注：2023年1-6月，大立科技主营业务收入偏少去年同期大幅下降，与此同时2023年1-6月的营业费用、期间费用、研发支出较去年同期变化比较小，造成大立科技销售费用率、销售费用率、研发费用率比较高。

由以上，今天销售费用率稍低于同业竞争可比公司平均，管理费用率、研发费用率总体高过同业竞争可比公司平均。实际分析如下：

1、销售费用率

2023年1-6月，企业销售费用率与同行业可比公司比照如下所示：

由以上，2023年1-6月，企业销售费用率与同行业可比公司均值能力差异比较小。在其中，大立科技销售费用率比较高，主要系大立科技2023年上半年度主营业务收入同期相比大幅下降的前提下营业费用长期保持，销售费用率随着大幅度提高。

2023年1-6月，企业与同行业相比公司营业收入比照如下所示：

企业：万余元

如以上，高德红外、睿创微纳、久之洋收益销售规模远高于企业，经营规模效应明显，总体销售费用率比较低。企业上市时为拓展产品与客户市场增加了业务员经营规模，造成营业费用提升，因为市场需求、行业竞争等多种因素，业务员提高产生经济效益并未完全释放，导致企业销售费用率高过高德红外、睿创微纳、久之洋。

因而，企业销售费用率与同行业可比公司的差别，与公司及同业竞争相比公司经营状况相一致，具有合理性。

2、管理费用率

2023年1-6月，企业管理费用率与同行业可比公司比照如下所示：

2023年1-6月，企业管理费用明细占有率与同行业可比公司比照如下：

由以上，企业2023年1-6月，公司管理费用率高于同业竞争可比公司水准比较多。主要系：（1）公司营业收入规模不大，且仍在手术恢复期，公司管理费用中工资薪金、折旧和摊销、物业管理费等固定、半总成本的出现造成管理费用率比较高；（2）企业上市没多久，为了适应上市后的市场拓展、公司运营、投资管理、信息公开等都需要，向相对应顾问、审计公司等中介服务付了服务费用，造成公司管理费用中中介公司及服务费用占有率与同行业可比公司平均差异很大。

因而，公司管理费用率高于同行业平均值与公司的经营具体相一致，具有合理性。

3、研发费用率

2023年1-6月，企业研发费用率与同行业可比公司比照如下所示：

由以上，2023年1-6月企业研发费用率高过同行业平均值，主要系：（1）企业规模不大，且受市场需求危害，主营业务收入并未彻底恢复，为确保企业的竞争力，企业保持较高的科研投入；（2）因为募投项目的持续实施，有关工资薪金、物耗提升比较多，与此同时募投项目还未完全建成投产，募投项目有关的研发投入对营业收入的促进作用并未集中体现；（3）对于隐性的产品研发人才流失风险性，企业提升了研发人员的薪资待遇。

因而，企业研发费用率高过同行业平均值与企业的经营策略、募投项目的执行情况等经营具体相一致，具有合理性。

总的来说，企业今天销售费用率、管理费用率、研发费用率与同行业可比公司的差别，与公司营业收入规模和变化情况、业务开拓状况、经营模式、募投项目的执行情况等经营具体相一致，具有合理化。

二、承销商审查状况

（一）承销商履行关键审查程序流程

1、获得公司管理部门及研发部员工档案表及工资条，剖析管理者、研发团队工资薪金大幅上升的原因及合理性；

2、对财务部负责人进行采访，掌握中介服务及服务费的造成环境，获得管理费用明细，了解期间费用大幅上升的主要原因并进一步分析合理化；

3、获得产品研发费用明细表，掌握研发支出大幅上升的主要原因并进一步分析合理化；

4、对财务部主管、销售部负责人进行采访，获得营业费用及运营工资明细，了解产品业务发展方式、收入增加及费用结构等状况；

5、查看同业竞争可比公司中报，剖析企业与同行业可比公司在销售费用率、管理费用率、研发费用率上的差别状况及原因。

（二）承销商核查意见

经核实，承销商觉得：

1、期间费用大幅上升主要系中介公司及服务费用、工资薪金提升，在其中企业中介服务及服务费用提升主要系企业严格执行上市公司规范运作的需求，聘用中介服务为公司发展提供相关服务，企业工资薪金提升主要系今天公司优化内部员工构造，收取的离职补偿金大幅上升，具有合理化；

2、研发团队数量下降但薪资增大的主要系公司优化研发团队构造的同时提高了研发人员的薪资待遇，具有合理化；研发支出大幅上升主要系公司持续坚持自主创新幅度与募投项目的持续实施，具有合理化；

3、企业今天销售费用率稍低于同业竞争可比公司平均，管理费用率、研发费用率高过同业竞争可比公司平均，主要系企业业务发展方式、主营业务收入规模和费用结构等方面与同业竞争可比公司有所差异。

三、年审会计师审查状况

（一）年审会计师履行关键审查程序流程

1、获得公司管理部门及研发部员工档案表及工资条，剖析管理者、研发团队工资薪金大幅上升的原因及合理性；

2、对财务部负责人进行采访，掌握中介服务及服务费的造成环境，获得管理费用明细，了解期间费用大幅上升的主要原因并进一步分析合理化；

3、获得产品研发费用明细表，掌握研发支出大幅上升的主要原因并进一步分析合理化；

4、对财务部主管、销售部负责人进行采访，获得营业费用及运营工资明细，了解产品业务发展方式、收入增加及费用结构等状况；

5、查看同业竞争可比公司中报，剖析企业与同行业可比公司在销售费用率、管理费用率、研发费用率上的差别状况及原因。

（二）年审会计师核查意见

经核实，年审会计师觉得：

1、期间费用大幅上升主要系中介公司及服务费用、工资薪金提升，在其中企业中介服务及服务费用提升主要系企业严格执行上市公司规范运作的需求，聘用中介服务为公司发展提供相关服务，企业工资薪金提升主要系今天公司优化内部员工构造，收取的离职补偿金大幅上升，具有合理化；

2、研发团队数量下降但薪资增大的主要系公司优化研发团队构造的同时提高了研发人员的薪资待遇，具有合理化；研发支出大幅上升主要系公司持续坚持自主创新幅度与募投项目的持续实施，具有合理化；

3、企业今天销售费用率稍低于同业竞争可比公司平均，管理费用率、研发费用率高过同业竞争可比公司平均，主要系企业业务发展方式、主营业务收入规模和费用结构等方面与同业竞争可比公司有所差异。

难题6、有关采购及经销商。中报公布，企业长期应付款为1,319.78万余元，较上年末提高68.27%。前五名预付款目标总计占有率73.31%。

请企业：（1）补充披露对前五名预付款对象采购内容、预付定金周期时间、过后结转成本状况，并结合行业供需格局、采购方式、在手订单状况，表明长期应付款同比大幅增长的原因及合理性，是不是与同行业可比公司存在较大差别；（2）补充披露前五大供应商名称、经销商特性、采购产品及主要用途、采购额及同期相比状况，是不是发生变化、转变原因和合理化。

回应：

一、企业回应

（一）补充披露对前五名预付款对象采购内容、预付定金周期时间、过后结转成本状况，并结合行业供需格局、采购方式、在手订单状况，表明长期应付款同比大幅增长的原因及合理性，是不是与同行业可比公司存在较大差别

2023年6月末，企业长期应付款前五名的实际情况，包含预付款目标、购置具体内容及额度、预付定金周期时间、过后结转成本状况见下表：

企业：万余元

注：过后结转成本额度截止到2023年8月31日

企业2023年6月末长期应付款主要系预付款的钱款、授权委托研发费以及加工成本。企业2023年6月末预收账款较上年末提高68.27%，一方面系公司在手订单/意向订单比较多，且原料采购特别是海外电机及控制器购置会受贸易战影响，有关补货工作中要提前进行；另一方面企业为多样化发展，新增加“非制冷红外探测仪产品研发及产业化工程项目”，在和单晶硅片芯片加工供应商合作前预付款了加工成本，及其为进一步提高DYT图象定位追踪器手机软件方面的技术，企业预付款了一定比例的委托研发费。

2023年6月末，企业预收账款变化幅度与同行业可比公司对比见下表：

企业：万余元

如前表所显示，企业2023年6月末预收账款较最初提高68.27%，相比同业竞争企业，除睿创微纳外其他企业都有较大幅度提高，企业增长态势与市场整体一致。

（二）补充披露前五大供应商名称、经销商特性、采购产品及主要用途、采购额及同期相比状况，是不是发生变化、转变原因和合理化

2023年1-6月前五大供应商名称、经销商特性、采购产品及主要用途、采购额见下表：

企业：万余元

企业2023年1-6月前五大经销商中G0029、G0014同时也为企业2022年1-6月前五大经销商，中国兵器工业集团、G0043、G0033今天采购额较去年同期提升比较多，新入前五大经销商。在其中，中国兵器工业集团、G0043今天采购额较上一期波动较大主要系伴随着“十四五”布局的逐步落实，一个新的军用品采购方案相继下发，今天针对致冷探测仪商品以及配套生产原材料要求较之前提高比较多；G0033采购额波动较大，主要系受社会经济环境的作用，今天下游企业外贸销售需求的增长，对应的采购要求增加。

二、承销商审查状况

（一）承销商履行关键审查程序流程

1、获得供应商采购清单及核心供应商采购单，查看核心供应商工商局原材料、采购内容；

2、采访企业采购部责任人，掌握前五大供应商采购商品、发生变化缘故，长期应付款提高的主要原因，并评估其合理化；

3、获得长期应付款清单及过后结转成本状况，查看超大金额长期应付款合同，了解相关业务背景。

（二）承销商核查意见

经核实，承销商觉得：

1、长期应付款提高主要系企业为了满足在手订单及已招标/商议标价但还没有签署合同新项目的需要，开展原料采购而预付款的钱款，及其为推进“非制冷红外探测仪产品研发及产业化工程项目”进行预付款加工成本比较多而致，具有合理化；

2、企业前五大经销商中采购额较上一期变化比较大，主要系企业结合自身实际生产经营情况，订单需求等多种因素提升相对应原材料的购置，变动原因有效。

三、年审会计师审查状况

（一）年审会计师履行关键审查程序流程

1、获得供应商采购清单及核心供应商采购单，查看核心供应商工商局原材料、采购内容；

2、采访企业采购部责任人，掌握前五大供应商采购商品、发生变化缘故，长期应付款提高的主要原因，并评估其合理化；

3、获得长期应付款清单及过后结转成本状况，查看超大金额长期应付款合同，了解相关业务背景。

（二）年审会计师核查意见

经核实，年审会计师觉得：

1、长期应付款提高主要系企业为了满足在手订单及已招标/商议标价但还没有签署合同新项目的需要，开展原料采购而预付款的钱款，及其为推进“非制冷红外探测仪产品研发及产业化工程项目”进行预付款加工成本比较多而致，具有合理化；

2、企业前五大经销商中采购额较上一期变化比较大，主要系企业结合自身实际生产经营情况，订单需求等多种因素提升相对应原材料的购置，变动原因有效。

特此公告。

北京市富吉瑞光学科技发展有限公司股东会

2023年10月16日