证券代码：000606证券简称：*ST成功公示序号：2023-008

我们公司及股东会全体人员确保信息公开具体内容的实际、精准和详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

尤其风险防范：

1、公司股票交易自2022年5月6日起已执行暂停上市，若企业2022本年度碰触以下情形之一，企业股票要被暂停上市：（1）经审计的净利润为负值且主营业务收入小于1亿人民币，或是追朔重述后近期一个会计年度净利润为负值且主营业务收入小于1亿人民币；（2）经审计的期末净资产为负数，或是追朔重述后近期一个会计年度期末净资产为负数；（3）会计报表被出示审计报告意见、无法表示意见或是否定意见的财务审计报告；（4）未能法定时限内公布半数以上执行董事确保真正、精确、完整的年报；（5）未在规定时间内向深圳交易所提起诉讼暂停上市；（6）其撤消暂停上市申请办理没被深圳交易所审核同意。

2、大信会计师事务所(特殊普通合伙)对企业2021年度会计报表出具了无法表示意见的财务审计报告，假如非标准审计报告意见涉及事宜未按期清除，审计公司对企业2022年度财务会计报告出示审计报告意见、无法表示意见或是否定意见的财务审计报告，依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》的有关规定，企业股票要被暂停上市买卖。烦请广大投资者理性投资，留意风险性。

3、大信会计师事务所（特殊普通合伙）对2021年度财务报表展开了财务审计，出具了无法表示意见的财务审计报告，与此同时，企业最近三个会计年度扣除非经常性损益前后左右纯利润孰低者均是负数。依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.8.1条规定“上市企业发生下列情形之一的，本所并对股票买卖交易执行其他风险警示：（七）企业最近三个会计年度扣除非经常性损益前后左右纯利润孰低者均是负数，且最近一年财务审计报告表明企业持续经营能力存在不确定性”，若以上有关情况未清除，公司股票交易将继续执行其他风险警示。

4、大信会计师事务所（特殊普通合伙）对2021年度内控制度实效性展开了财务审计，出具了否定意见的内控审计报告。依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.8.1条规定“上市企业发生下列情形之一的，本所并对股票买卖交易执行其他风险警示：（四）企业最近一年被出示无法表示意见或否定意见的内控审计汇报或鉴证报告”，若2022本年度企业内控审计被出示无法表示意见或否定意见的财务审计报告，公司股票交易将继续执行其他风险警示。

顺利办数据服务有限责任公司（下称“企业”）于2023年1月30日接到深圳交易所上市公司管理属下发出来的《关于对顺利办信息服务股份有限公司的关注函》（公司部关注函〔2023〕第85号），现将关注函中提到问题回复并公告如下：

一、你公司公布的2022年三季报展现，2022年前三季度实现营业收入5,120.39万余元，归母净利-7,854.92万余元，扣非后净利润-8,645.19万余元，资产总额-32,705.79万余元。麻烦你企业对比同期相比发展趋势，详细描述第四季度财务指标分析变化的缘故，并且对主营业务收入大幅度变化进行集中表明。

回应：

企业2022年第四季度归母净利、扣非后净利润、资产总额及其主营业务收入对比2021年同时期产生比较大变化，主要系企业2022年第四季度受资产重组、接纳公司股东现钱捐助、分子（孙）企业处于被动法院拍卖等事宜产生的影响，及其企业综合性服务业务里的互联网技术效果营销及软件与技术咨询经营收入提升而致。对比同期相比发展趋势，企业2022年第四季度财务指标分析变化的重要原因如下所示：

（一）归属于上市公司股东的纯利润变化的缘故

1、2021年及2022年分一季度归母净利状况

企业：万余元

注：2022年第四季度有关财务报表为公司发展基本计算得到的结果，主要数据信息以审计结论为标准。

2、2022年第四季度归母净利变化的缘故

2022年前三季度，企业归母净利总计为-7,854.91万余元，第四季度企业产生如下所示事宜造成归母净利变化：

（1）事宜一：资产重组

截止到2022年12月31日，企业已经与债务人就78笔债务达到债务和解，涉及到的应对股份合同款及其他负债总计3.17亿人民币，调解后的外债总共0.68亿人民币。

企业和各债务人签订的《附生效条件的债务重组协议》及《附生效条件的和解协议》中承诺，公司在协议书实施后2日内、2022年12月31日前、2023年2月28日前分别往债务人账户支付承诺负债额度。资产重组相关协议不会有合同签订多方事前合同约定的可变更、可撤销的情况，亦不会有法律规定的可变更、可撤销的情况。

企业已经在2022年12月31日前所有偿还以上资产重组后该偿还的外债，同时公司与丽水市锦联自主创业投资合伙企业（有限合伙企业）的债务关系因法院拍卖而结束。依据《企业会计准则第12号——债务重组（2019修订）》第四条要求“借款人支付现金偿还债务的，借款人应该将重组债务的帐面价值和实际现金结算间的差值，确定为资产重组净收益，计入。”公司为借款人已通过有关债务人免除，合理合法解除对金融负债的主责，合乎金融负债能够终止确认的前提条件，与此同时重组债务的帐面价值和实际现金结算间的差值，确定为资产重组净收益。以上资产重组事宜预估确定资产重组盈利2.49亿人民币，预估资产总额提高2.49亿人民币。

（2）事宜二：分子（孙）企业处于被动法院拍卖

公司在2022年11月10日发布《股票交易异常波动公告》（公示序号：2022-082），公布了企业所持有的分公司神州易桥（北京市）财税科技有限责任公司（下称“神州易桥”）99.1705%股份、新疆霍尔果斯快马加鞭财税管理服务有限公司（下称“快马加鞭税务”）60%股份、孙公司新疆霍尔果斯易桥快马加鞭企业管理咨询有限公司（下称“快马加鞭资询”）25%股份已经进入法院拍卖程序流程。以上股份经公开竞价，已经在2022年12月9日由竞拍人北京市福财来企业管理有限公司（下称“福财来”）拍得，拍卖成交价分别是347.1万余元、420万余元、420万余元，总计1,187.1万余元。

依据北京朝阳区法院下达的成交确认书及北京朝阳区法院执行裁定书（（2022）京0105执28356号之二、之三、之四），企业所持有的神州易桥99.1705%股份、快马加鞭税务60%股份、快马加鞭资询25%股份“始行判决送到购房人北京市福财来企业管理有限公司时开始迁移”。2022年12月15日，判决书送到购房人。截止到2022年12月31日，三家公司股份的公司变更工作中都已进行。

根据上述事实，企业对神州易桥、快马加鞭资询、快马加鞭税务的缺失管控权日是2022年12月15日。处置损益=拍卖价格-分子（孙）企业在缺失管控权日资产总额，企业相对应确定处理损害大约为1.5亿人民币至2.0亿人民币（计算步骤详细本关心函回复“难题五、法院拍卖对企业2022年财务报告的实际危害”）。

（3）事宜三：内部结构往来账款相抵、资产减值准备转到

分子（孙）企业因往年资金往来对企业有应收账款并且已经计提减值，因并购事宜对该债务人有应交账款。因资产重组，以上应收款及应交账款相抵，造成分子（孙）企业应收款企业账款已计提资产减值开展转到，转到额度大约为2.5亿人民币至3.2亿人民币。因法院拍卖事宜，企业不会再合拼分子（孙）企业的负债表，只合拼分子（孙）公司自今年初至缺失管控权日本年利润，因此该资产减值转到导致公司合并财务报表归母净利相应增加约2.5亿人民币至3.2亿人民币。

（4）事宜四：分子（孙）企业记提长期股权投资、其他应付款等资产减值准备

企业对分子（孙）企业的缺失管控权日是2022年12月15日。截止到缺失管控权日，分子（孙）企业预估记提长期股权投资、其他应付款等资产减值准备约1.8亿人民币至2.1亿人民币。因法院拍卖事宜，企业不会再合拼分子（孙）企业的负债表，只合拼分子（孙）公司自今年初至缺失管控权日本年利润，因此该资产减值导致公司合并财务报表归母净利相应减少约1.8亿人民币至2.1亿人民币。

（5）事宜五：支出

企业第四季度支出约0.23亿人民币，主要包含工资薪金、离职补偿、中介服务费等。

总的来说，受资产重组（预估归母净利提升2.49亿人民币）、分子（孙）企业处于被动法院拍卖（预估归母净利降低1.5亿人民币至2.0亿人民币）、内部结构往来账款相抵、资产减值准备转到（预估归母净利提升2.5亿人民币至3.2亿人民币）、分子（孙）企业记提长期股权投资、其他应付款等资产减值准备（预估归母净利降低1.8亿人民币至2.1亿人民币）、支出（预估归母净利降低0.23亿人民币）等因素，企业第四季度归母净利预估为1.47亿人民币至1.63亿人民币，2022年归母净利大约为0.68亿人民币至0.84亿人民币（主要数据信息以审计结论为标准）。

（二）扣除非经常性损益后纯利润变化的缘故

1、2021年及2022年分一季度扣非后净利润状况

企业：万余元

注：2022年第四季度有关财务报表为公司发展基本计算得到的结果，主要数据信息以审计结论为标准。

2、2022年第四季度扣非后净利润变化的缘故

上述情况2022年归母净利变化表明中，事宜一至事宜三为非经常性损益，应予以扣减。企业2022年第四季度扣非后净利润变化关键遭受事宜四分子（孙）企业记提长期股权投资、其他应付款等资产减值准备总计约1.8亿人民币至2.1亿人民币（预估扣非后净利润降低1.8亿人民币至2.1亿人民币），及其事宜五支出累计约0.23亿人民币（预估扣非后净利润降低0.23亿人民币）危害。

综上所述，上述情况资产重组长期投资、法院拍卖处理损害、与分子（孙）企业内部往来账款相抵、资产减值准备转到为非经常性损益，扣减以上非经常性损益，企业2022年扣非后净利润大约为-3.15亿人民币至-2.55亿人民币。

（三）主营业务收入变化的缘故

1、2021年及2022年分一季度主营业务收入状况

企业：万余元

注：2022年第四季度有关财务报表为公司发展基本计算得到的结果，主要数据信息以审计结论为标准。

2、2022年第四季度主营业务收入变化的缘故

自2021年至今，受公司股东争夺、整治困境等因素影响，累加新冠肺炎疫情和行业市场竞争激烈，企业经营效益发生大幅下降。2022年8月18日，企业进行股东会、职工监事的换届，并聘用新的管理团队。企业新一届营销团队实施了多种多样对策以增强企业经营效益，详细如下：

（1）稳定运营公司综合性服务业务，提升经营效率。企业综合性服务业务以工商注册代办、武汉代理记账、财税服务等作为关键，大多为中小型企业给予各类一站式服务。2022年，企业再次稳定经营以上公司综合性服务业务，预估实现营业收入2,600万元至3,000万余元。

（2）深入分析企业业务潜力、客源等，积极发展公司一站式服务有关细分行业。企业在之前的本年度进行的品牌推广及市场营销策划业务流程，为企业发展一站式服务类细分化业务流程。2022年，为灵活运用企业往日服务项目完的二十多万家中小型企业客源和服务经验，企业立足于原来公司信息服务及市场营销策划业务流程与团队的前提下，引进有关专业性人才，积极发展互联网技术效果营销业务流程。公司为服务提供商，依据客户营销需求及预估达到的传播效果，向客户提供营销策划、广告营销、即时方案优化、营销数据分析及营销推广帐户运营等综合性互联网推广服务项目，向顾客承诺传播效果KPI，为顾客担负由广告营销至合理转换中间的不确定风险性，帮助企业做到有效地获取用户、提高品牌形象、完成商业化变现等市场营销计划。2022年以上业务流程实现营业收入预估5,800万元至6,200万余元。

（3）积极发展公司一站式服务领域中的软件与技术咨询。公司在漫长的进行软件技术服务、科研开发业务流程的过程当中（详细企业2017年至2021年年度报告），在软件开发技术、信息科技服务等方面积累了丰富的经验，能为用户提供整体解决方案和信息化服务。一方面，企业在研究客户需求的基本中对目前软件项目进行了升级和优化，将“优才服务平台”“商城平台”“会计大管家”等方面进行升级迭代并组织品牌推广，该项业务流程形成了一定的经济效益；另一方面，企业联手在信创领域拥有近20年工作经验的完善精英团队，将企业在软件与技术咨询方面的优势与合作团队多年来的集成业务扩展、交付工作经验紧密结合，为用户提供企业战略转型、软件与技术咨询等。此外，公司软件与技术售后服务团队具有很强的技术储备和技术实力，根据客户需求，向给予IT咨询及整体规划、app定制、信息系统集成、培训及运维管理等业务。2022年以上业务流程实现营业收入预估4,700万元至5,500万余元。

根据企业顾问咨询及人力资源等其他收益，企业预估2022年实现营业收入13,000万元至16,000万余元（最后额度以年度审计报告为标准）。2022年主营业务收入的实际组成和相匹配额度详细本关心函回复“难题二、（一）2022年主营业务收入的实际组成和相匹配额度”。

（四）归属于母公司资产总额变化的缘故

1、2021年及2022年分一季度归母资产总额状况

企业：万余元

注：2022年第四季度有关财务报表为公司发展基本计算得到的结果，主要数据信息以审计结论为标准。

2、第四季度归母资产总额变化的缘故

截止到2022年9月30日，企业归属于上市公司股东的资产总额为-3.27亿人民币。2022年四季度，受资产重组及接纳公司股东现钱捐助等因素，归属于母公司资产总额提升。详细如下：

（1）资产重组

公司和债务人展开了资产重组，在整顿后新债务偿还结束的前提下确定相对应长期投资预估大约为2.49亿人民币，预估资产总额提高2.49亿人民币。（详细本关心函回复“问题一、（一）2、2022年第四季度归母净利变化的缘故”）。

（2）接纳公司股东现钱捐助

2022年12月21日，企业接到公司股东深圳华涵投资控股有限公司（持股比例为2.91%，下称“深圳华涵”）工作的通知，深圳华涵拟将企业进行现钱捐助。企业不用支付对价，不附带一切责任，深圳华涵亦不限定公司使用此次捐助账款的用处。2022年12月28日，深圳华涵向领导捐赠资金3,000万余元到帐。

企业接收公司股东捐助，从经济实质上分辨归属于公司股东对企业的资本性资金投入，可作为权益性交易，有关净收益记入其他综合收益（资本公积金）。此次捐助造成公司净资产提升3,000万余元，对纯利润不造成影响。

（3）分子（孙）企业处于被动法院拍卖

因分子（孙）企业处于被动法院拍卖，在合并财务报表方面，因缺失管控权所导致的合并范围转变，依照政府会计准则公司合并及合并报表的有关规定，企业再次确定合并报表范围，预估造成资产总额约为增加0.9亿至1.2亿人民币（计算步骤详细本关心函回复“难题五、法院拍卖对企业2022年财务报告的实际危害”）。

总的来说，受资产重组（预估资产总额右库额度2.49亿人民币）、公司股东捐助（预估资产总额右库额度0.30亿人民币）、分子（孙）企业处于被动法院拍卖（预估资产总额右库额度0.9亿至1.2亿人民币）等因素，预估截止到2022年12月31日，公司净资产完成转正定级，大约为0.60亿人民币至0.74亿人民币（最后额度以年度审计报告为标准）。

会计审查建议：

1、归母净利变化缘故：（1）2022年第四季度确定的资产重组盈利。（2）2022年第四季度分公司股份法院拍卖事宜确定的处理损害；（3）因以上资产重组及法院拍卖事宜导致公司与分子（孙）企业内部往来账款相抵、资产减值准备转到；（4）分子（孙）企业记提长期股权投资、其他应付款等资产减值准备；（5）支出。

2、扣非后净利润变化缘故：（1）分子（孙）企业记提长期股权投资、其他应付款等资产减值准备；（2）支出。

3、主营业务收入变化缘故：2022年第四季度互联网技术效果营销业务流程，软件与技术服务收入大幅上升。

4、资产总额变化缘故：（1）2022年第四季度确定的资产重组盈利；（2）接纳公司股东现钱捐助；（3）分子（孙）企业处于被动法院拍卖确定的资产总额提升。

以上财务指标分析的变化额度最后的结果以核准额度为标准。

二、麻烦你企业详细描述2022年主营业务收入的实际组成和相匹配额度、收入准则现行政策、账务处理选用总额法或是净额法、是不是和同业竞争企业有所差异、相对应确定根据是否满足《企业会计准则》的有关规定，并依据本所《上市公司自律监管指南第1号——业务办理》之4.2“主营业务收入扣减相关事宜”的相关规定逐一是因为你企业有关主营业务收入是不是应予以扣减以及分辨根据。

回应：

（一）2022年主营业务收入的实际组成和相匹配额度

企业2022年度主要是针对公司综合性服务业务、顾问咨询及人力资源业务等，预估全年度实现营业收入13,000万元至16,000万余元。2022年企业主营业务收入的实际组成和相匹配额度如下表所显示：

企业：万余元

（二）收入准则现行政策、账务处理选用总额法或是净额法、是不是和同业竞争企业有所差异、相对应确定根据是否满足《企业会计准则》的有关规定

1、互联网技术效果营销业务流程

互联网技术效果营销业务流程系企业在之前的本年度进行的品牌推广及市场营销策划业务流程工作经验的前提下，凭着原来客源、网络媒体资源以及高质量服务水平，切合互联网推广产业发展，提高了类似种类业务在企业收入中的占比。其收入准则政策等如下所示：

（1）收入准则现行政策

依据《企业会计准则第14号——收入》《监管规则适用指引——会计类第1号》等有关规定，企业以风险报酬转移做为收入确认时点的判定标准，在同时符合有关服务协议早已签定、服务内容已给予、提供服务收益额度可以靠谱计量检定、有关经济收益很有可能注入及买卖经济成本可以靠谱计量检定等全部条件后确认收入。

结合公司和客户签署的《效果营销服务合同》，公司负责给予素材内容创意制作方位、开展广告计划构建，制订投放策略与计划方案；在广告营销的过程当中开展帐户提升及数据统计分析；按时向客户提供广告营销有关的统计分析报告等。企业和客户选用附加费+KPI考核的方式进行结算，即企业和客户承诺签约合作KPI考核指标值,并按合同约定的形式测算附加费。针对进行KPI考核的，在和顾客确认无误《对账确认单》及《考核结果确认单》的前提下，企业按附加费额度确认收入。没完成KPI考核确认赔偿，按扣减赔偿后的服务费确认收入。

（2）账务处理选用总额法

在网络效果营销服务上，企业是广告营销活动主要责任人，操纵并管理决策广告营销的重要阶段，对为用户提供的广告效应承担，采用依照广告效应收费的服务费+KPI结算方式。企业对网络效果营销服务项目选用总额法确认收入，即对顾客按照合同约定的服务费及成效考评KPI的达到状况测算出来的需付款的总体花费全额的记作收益。

企业对2022年互联网技术效果营销业务收入按总额法确定深入分析如下所示：

1）企业是不是主要责任人

企业在网络效果营销服务上，依据客户营销需求及预估达到的传播效果，向客户提供营销策划、广告营销、即时方案优化、营销数据分析及营销推广帐户运营等一站式服务。公司向顾客承诺传播效果KPI，为顾客担负由广告营销至合理转换中间的不确定风险性。企业是广告营销提供服务的主要责任人，担负推广功效的完全责任。

2）公司是否担负产品的存货风险

互联网技术效果营销服务上，公司向经销商采购网络媒体后，无论顾客的付款方式怎样，都应向供货商付款采购花费，且不能就采购价格波动从供货商处获得赔偿或是退还，说明企业承担着网络媒体采购风险。与此同时公司承诺经销商在指定期间刚需进行采购网络媒体最低额度，如没有达到承诺额度，企业需向经销商付款赔偿金。因而企业在享受互联网技术效果营销服务上涉及到存货风险。

3）企业是否具有产品的主导权

互联网技术效果营销服务上，企业可以自行决定服务项目的价钱，能改变所所提供的，或是自行提供在其中的那一部分服务项目。企业充分考虑顾客领域和自身业务内容、营销推广要求、业务关系规模及合同约定的传播效果KPI等多种因素，与客户进行附加费标价，并依据KPI完成状况扣除附加费。企业参加且危害推广价格的确认，具有科学合理的标价自决权，能够在这个市场与市场等多种因素明确的有效价格定位以内明确买卖平台流量或者服务的价钱。

总的来说，经充分考虑关键扣缴义务人、存货风险、主导权等各个方面要素，企业在网络效果营销业务上担负主要责任人身份，可作为主要责任人身份对网络效果营销服务项目依照总额法确认收入。

（3）是不是和同业竞争企业有所差异

企业互联网技术效果营销服务业务的可比公司实际清单如下所示：

如前表所显示，企业互联网技术效果营销业务收入准则政策与同业竞争公司不有所差异，相对应确定根据合乎《企业会计准则》的有关规定。

2、软件与技术咨询

软件与技术性服务业务为公司发展在产品研发自购业务管理系统的过程当中掌握了研发经验及组成一个完善的技术团队，在这个基础上，企业再次发展业务范畴，给予以有关业务范围的程序开发为主体的软件与技术咨询。其收入准则政策等如下所示：

（1）收入准则现行政策

公司软件与技术服务业务关键为用户提供软件开发服务或技术咨询等。企业对于该业务流程在用户获得相关产品管控权时段确认收入。

软件与技术性服务业务归属于一项可确立分辨的履约义务，企业和客户承诺对事前很明确的项目成果进行验收，归属于某一时间点履行履约义务。企业在用户获得相关产品管控权、获得顾客开具的产品类别验收文件时段视作控制权转移，与此同时确认收入，并按合同约定的成交价确认收入额度。

（2）账务处理选用总额法

依据《企业会计准则第14号——收入》，企业以控制权转移做为软件与技术性服务业务收入确认时点的判定标准，企业在依法履行合同中履约义务，则在顾客获得相关产品管控权时确认收入，账务处理选用总额法，详细如下：

1）企业是不是主要责任人

公司为软件开发项目或由技术咨询的受托方，担负向客户交付全部合同书成效的最后义务。在工程实施过程中，企业需要负责每个软件开发项目的落实进展，并针对工作成效与客户进行报告及工程验收。若具体实施过程中因为产品品质、技术咨询等问题或具体实行没有达到方案而出现推迟，也由企业担责任。企业需依照和客户签署的双方约定的功能性需求、验收要求、交货期等因素产品研发、交货合乎客户需求的软件项目。企业在软件与技术性服务业务中担负向客户提供手机软件产品和服务的主责，在这里业务流程里的真实身份为主要责任人。

2）公司是否担负产品的存货风险

企业在迁移手机软件产品和服务的风险与管控权前，承担着拥有软件项目销售及服务项目阶段的损坏损毁、价格波动等存货风险。

3）企业是否具有产品的主导权

企业在和顾客签署软件与技术服务合同前，均充分考虑客户类别、手机软件复杂性、订单信息经营规模、领域总需求等多种因素，并且在确保一定毛利率的情况下去价格，与客户进行商务沟通。企业和客户独立商议标价，市场价格不会受到经销商限定，具有产品的主导权。

总的来说，企业在软件与技术性服务业务里的真实身份为主要责任人，并要担负软件项目供货前存货风险、可以自行决定商品的售价，具备对产品绝对控制权。因而，公司采用总额法计算合乎《企业会计准则》要求。

（3）是不是和同业竞争企业有所差异

公司软件与技术服务业务的可比公司实际清单如下所示：

如前表所显示，公司软件与技术性服务业务的收入准则政策与同业竞争公司不有所差异，相对应确定根据合乎《企业会计准则》的有关规定。

3、工商注册代办、武汉代理记账、财税服务等

（1）收入准则现行政策

企业工商注册代办、武汉代理记账、财税服务等服务分成一次性业务收入和规律性业务收入。

1）一次性业务收入

彼此如签定服务合同，企业根据服务合同提供帮助，并依据服务合同递交或产生工作成效，另一方已付款或者按服务项目约定书支付，或预估有关的经济收益很有可能注入公司的时候，企业在服务完成时一次性确认收入；如彼此未签定服务合同，企业在服务完成时如已收款或获得收付款凭证，或预估有关的经济收益很有可能注入公司的时候确认收入。一次性业务收入，通常是依照服务项目明确，如工商注册代办、顾问咨询等。

2）规律性业务收入

彼此签定规律性服务合同，企业根据服务合同给予规律性服务项目，并依据服务合同递交或产生周期性工作成效，顾客已付款或者按服务项目约定书支付，或预估有关的经济收益很有可能注入公司的时候，公司根据服务年限分期付款确认收入。规律性业务收入，通常是武汉代理记账等存有年服务项目项目。

（2）账务处理选用总额法或净额法

企业在依法履行合同中履约义务，则在顾客获得有关产品或服务管控权时，依照平摊至此项履约义务的成交价确认收入。结合公司在相关业务流程中常承担的风险风险性不一样，依照《企业会计准则第14号——收入》的相关规定，各自选用总额法与净额法确定。

（3）是不是和同业竞争企业有所差异

企业无法查找工商注册代办、武汉代理记账、财税服务等服务同行业其他企业，因而会计制度是不是有所差异可能并不相比。

（三）企业有关主营业务收入是不是应予以扣减以及分辨根据

依据深圳交易所《上市公司自律监管指南第1号——业务办理》之4.2“主营业务收入扣减相关事宜”中有关规定，主营业务收入扣减项包含与主营不相干的经营收入和不具有商业实质收入。

1、与主营不相干的经营收入剖析表明

与主营不相干的业务流程收入是指与上市企业正常运营业务流程无直接影响，或是虽与正常运营业务流程有关，但由于其特性独特、具备偶发和暂时性，危害表格使用人对企业持续经营能力作出正常的分辨的各种收益。

企业依据上述要求逐一对每一项收益进行核实，分析判断如下所示：

2、不具有商业实质的收入分析表明

不具有商业实质的收入是指未造成将来现金流量产生明显转变忍不具备商业服务合理化的各种交易事宜造成收入。

企业依据上述要求逐一对每一项收益进行核实，分析判断不会有不具有商业实质收入，详细如下：

企业2022年有关主营业务收入是不是应予以扣减具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

会计审查建议：

截至本关心函回复日，与收益有关的审计资料及数据仍在搜集核查中。针对收益事宜账务处理选用总额法或是净额法、是不是和同业竞争企业有所差异、相对应确定根据是否满足《企业会计准则》的有关规定，是否为《上市公司自律监管指南第1号——业务办理》之4.2“主营业务收入扣减相关事宜”等事宜，现阶段还不能确立表达意见。

三、你公司2021年度会计报表被出示无法表示意见的财务审计报告，涉及到无法确认长期股权投资核算合营企业长期投资确定的准确性、减值准备计提的正确性；无法确认营业成本中小企业综合性业务收入的完好性；持有待售资产和持有待售债务终止确认的合理化；分公司涉税事项并未整顿进行；财务报告依照持续经营假设编制适当性等事宜。请说明你公司为清除2021年度财务审计报告无法表示意见涉及事宜而采取的具体办法及最新消息，并充分提醒你企业存有的暂停上市风险性。

回应：

（一）为清除2021年度财务审计报告无法表示意见涉及事宜而采取的具体办法及最新消息

事宜一：2020年度持续保存事宜

1、合营企业确定的投资收益、计提资产减值准备及期终帐面价值精确性无法确认。

涉及到的核心：合营企业51家，主要包括神州易桥的合营企业3家、快马加鞭税务的合营企业13家、快马加鞭咨询合营企业35家。

实行的主要工作：

（1）根据资产重组，处理与合营企业合伙人的债务危机，解决矛盾；

（2）严苛行使股东权利，根据出函等流程规定合营企业相互配合提供材料。与此同时，持续推进某些合营企业的散伙起诉，处理遗留问题；

（3）与审计公司就非标准事宜形成的原因及现况开展沟通协商，制订有目的性的审计方案；对合营企业已给予及新补充财务资料开展核查，相互配合审计公司的年检工作任务，对一部分合营企业执行现场审计证据。

进展情况：目前为止，公司正在对合营企业进行了现场走访调查，并实施审计证据，有关该事项的非标准建议能不能清除具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

2、其他应付款中应收款新疆霍尔果斯神州易桥股份投资合伙企业（有限合伙企业）账款尚未取得回复函确定，无法断定该账款的准确融兴全额的计提减值的正确性。

涉及到的核心：快马加鞭税务、快马加鞭资询

进展情况：公司和新疆霍尔果斯神州易桥股份投资合伙企业（有限合伙企业）再次取得了联系并收到另一方财会人员的回应。针对该回应，企业和对方财会人员对有所差异的账户明细展开了核查，与此同时逐单核查有关入账凭证、初始合同书，并检查公司记账是不是充足、是不是涉及到调整事项或会计差错更正。有关该事项的非标准建议能不能清除具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

事宜二：营业成本中小企业服务业务完好性无法断定

涉及到的核心：97家分公司，主要包括神州易桥直营控股子公司80家及其神州易桥、快马加鞭税务、快马加鞭资询企业并购类分公司17家。

实行的主要工作：

（1）梳理相关收入主体合同台账、收益明细分类账、税控发票明细表、税务申报等相关资料，协作审计公司进行比对剖析；

（2）给予相关收入合同书、税票、记帐凭证、金融机构日做账供会计审查；

（3）与审计公司就非标准事宜形成的原因及现况开展沟通协商，制订有目的性的审计方案；

（4）依照内控审计方案，相互配合审计公司执行询证、采访、收益变化趋势剖析等流程。

进展情况：目前为止，企业正依照内控审计方案、相互配合审计公司进行相对应审计证据、实现对收益完好性的核查。有关该事项的非标准建议能不能清除具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

事宜三：持有待售类资产负债率及分公司终止确认不符政府会计准则有关规定

涉及到的核心：29家合营企业和1家分公司，主要包括快马加鞭税务的持有待售资产债务（13家合营企业）、快马加鞭咨询持有待售类资产负债率（16家合营企业）及1家分公司。

实行的主要工作：

（1）在核查原股权转让合同实施情况的前提下，贯彻落实快马加鞭税务与快马加鞭资询公司法人变更工作中；根据调解商谈、资产重组促使与持有待售类另一方公司股东及天津市易桥普达财税咨询有限责任公司沟通，以确定各公司工商变更的解决方案。

（2）与审计公司就非标准事宜形成的原因及现况开展沟通协商，制订有目的性的审计方案；依照内控审计方案，相互配合审计公司执行公司变更、风险隔离等相关资料的核查工作任务，及其执行法律咨询服务等流程。

进展情况：目前为止，企业正和以上合营企业及分公司公司股东沟通交流以确定公司变更计划方案、不断推进落实公司变更等流程。有关该事项的非标准建议能不能清除具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

事宜四：分公司涉税事项

涉及到的核心：顺利办（宁波舟山）信息科技有限公司及其子公司等6家单位。

实行的主要工作：

（1）跟踪税局有关相关分公司全新涉税事项进度，尤其是对纳税问题相对性突显的地区如宁波舟山、丰城市、宿迁市，派遣协调对接组，拜会本地税局沟通交流报告实际涉税事项，整顿解决；

（2）与审计公司就非标准事宜形成的原因及现况开展沟通协商，制订有目的性的审计方案；梳理同时提供税务机关的《责令限期改正通知书》和《税务事项通知书》等相关资料供审计公司核查；

（3）向律师咨询法院拍卖后涉税事项对企业的危害，具体分析公司是否仍面临财务风险。

进展情况：目前为止，企业持续跟进分子企业涉税事项并实施以上工作中。2022年12月，分子企业股份处于被动法院拍卖，有关股份已交收结束。有关分子企业涉税事项的非标准建议能不能清除具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

事宜五：持续经营能力重要可变性

涉及到的核心：顺利办数据服务有限责任公司

实行的主要工作：

（1）对会计报表开展营运能力、偿债能力指标、现金流等指标分析，确定资产负债结构是不是提升，资产总额是不是右库，主营业务收入和净利润情况是否存在大大提高；

（2）确定流动资产是否充足、日常经营管理和生产运营有没有问题；

（3）确定经理层和高管工作人员、业务流程管理团队是否稳定；

（4）审查企业涉及到起诉或理赔的现象，确定对起诉或理赔结论的评估及其并对会计影响可能是否可行。

进展情况：目前为止，企业通过资产重组、更新公司综合性服务业务等多项措施，改进流通性、提升资产负债结构，但持续经营能力产生重大可变性影响因素能不能彻底清除，存在不确定性，具体看企业2022年年报及2022年度审计报告为标准。

（二）暂停上市风险防范

1、财务指标分析

2021年企业实现营业收入1.99亿人民币，同比减少74.22%；归属于上市公司股东的纯利润-6.29亿人民币，归属于上市公司股东的其他综合收益-2.49亿人民币。2022年前三季度，企业实现营业收入0.51亿人民币，同比减少70.07%；2022本年度企业预估实现营业收入1.30亿至1.60亿人民币，归属于上市公司股东的纯利润0.68亿人民币至0.84亿人民币，归属于上市公司股东的其他综合收益0.6亿至0.74亿人民币。

若企业（1）2022本年度经审计的净利润为负值且主营业务收入小于1亿人民币，或是追朔重述后近期一个会计年度净利润为负值且主营业务收入小于1亿人民币；（2）2022本年度经审计的期末净资产为负数，或是追朔重述后近期一个会计年度期末净资产为负数，依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》的有关规定，企业股票要被暂停上市买卖。

2、非标准财务审计报告

大信会计师事务所(特殊普通合伙)对企业2021年度会计报表出具了无法表示意见的财务审计报告，假如非标准审计报告意见涉及事宜未按期清除，审计公司对企业2022年度财务会计报告出示审计报告意见、无法表示意见或是否定意见的财务审计报告，依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》的有关规定，企业股票要被暂停上市买卖。烦请广大投资者理性投资，留意风险性。

会计审查建议：

截至本关心函回复日，我们所对2021年度财务审计报告无法表示意见涉及事宜已经实行有关审计证据。我们所对是不是清除2021年度财务审计报告无法表示意见涉及事宜现阶段还不能确立表达意见。

四、早期，你公司与部分债务人签定债务重组协议，请核查以上资产重组另一方免除个人行为执行内部结构审批流程状况，签定相关协议前是否已经得到合理、足够的受权，有关个人行为是否满足所适用法律法规及监管政策，同时结合上述所说情况明确规定以上债务豁免是不是确为单方、不能变动、锈与骨之免除，并告知以上资产重组会计处理方式及根据，对自己的企业2022年经营情况的实际危害。

回应：

（一）资产重组另一方免除个人行为执行内部结构审批流程状况

企业早期资产重组涉及到的债权方就资产重组个人行为已执行内部结构审批流程，债务人里的法平均出具了公司股东签名/盖章加盖单位公章的股东会议决议/股东决议；债务人里的合伙制企业均出具了合作伙伴签名加盖合伙制企业公章的合伙人会议决定；债务人是自然人的不必出示内部结构决定文档。

有关法人代表债务人已执行股东会议决议/股东决议的结构审批流程，合伙制企业债务人已执行合伙人会议决定的结构决定程序流程，债务人在签定相关协议前已经获得合理、足够的受权，有关个人行为合乎所适用法律法规及监管政策。

（二）与债务人签订的以上债务重组协议是不是不能变动、锈与骨

依据《附生效条件的债务重组协议》：

“3.合同的创立与起效

本协议经双方签订后创立，经承包方股东大会审议成功后起效。

4.合同违约责任

任何一方直接和间接违反本合同的一切条文或不构成或不到位、全面地担负本协议项下其需承担的责任义务组成违规行为，玄策的一方（“守约方”）有权利以书面形式通知规定毁约的一方（“违约方”）改正其违规行为并制定充足、合理、及时地对策清除毁约不良影响，并赔偿守约方因违约方之违规行为而遭至的损害。

5.2由本协议造成或者与本协议相关的一切异议应当由多方根据沟通协商处理。倘若多方不可以通过以上协商处理异议，那样任何一方可将异议提交给北京仲裁委员会，根据该监察委员会到时候的标准及标准于北京开展诉讼。法院裁判为最终裁决，对多方均具有约束。败诉方需承担仲裁费用，包含科学合理的律师代理费。在处理某种异议的过程当中，多方需在除异议难题以外全部各个方面继续履行。”

依据《附生效条件的债务和解协议》：

“3.合同的起效、改动与停止

3.1本协议经双方签订后创立，经招标方股东大会审议成功后起效。

3.2本协议多方经达到书面协议可以对本协议进行调整或修定。经双方签定，该修定及合同补充协议（若有）组成本协议不可缺少的那一部分，与本协议具有同等效力。”

4.合同违约责任

任何一方直接和间接违反本合同的一切条文或不构成或不到位、全面地担负本协议项下其需承担的责任义务组成违规行为，玄策的一方（“守约方”）有权利以书面形式通知规定毁约的一方（“违约方”）改正其违规行为并制定充足、合理、及时地对策清除毁约不良影响，并赔偿守约方因违约方之违规行为而遭到损失。

5.相关法律法规与争议解决

5.1本协议的签订、实效性、执行及表述均受我国法律管辖。

5.2由本协议造成或者与本协议相关的一切异议应当由多方根据沟通协商处理。倘若多方不可以通过以上协商处理异议，那样任何一方可将异议提交给北京仲裁委员会，根据该监察委员会到时候的标准及标准于北京开展诉讼。法院裁判为最终裁决，对多方均具有约束。败诉方需承担仲裁费用，包含科学合理的律师代理费。在处理某种异议的过程当中，多方需在除异议难题以外全部各个方面继续履行本协议。”

依据上述协议书主要条款，资产重组相关协议经双方签订后创立，经公司有权机构表决通过后起效，对协议书多方均具有法律约束力，任何一方均不能单方面改动、变更或撤消，如有一方没有按照协议书执行其责任，即组成毁约，将承担违约责任。资产重组相关协议不会有合同签订多方事前合同约定的可变更、可撤销的情况，亦不会有法律规定的可变更、可撤销的情况。

（三）资产重组会计处理方式及根据，对财务状况的实际危害

截止到2022年12月24日，企业已经与65家债务人（总计68笔债务）达到债务和解，签定债务重组协议涉及到的应对股份合同款总计2.89亿人民币，调解后的外债总共0.65亿人民币，预估确定资产重组盈利2.24亿人民币。截止到2022年12月31日，企业已经与债务人就78笔债务达到债务和解，涉及到的因分子企业收购标的公司所形成的应对股份合同款及其他负债总计3.17亿人民币，调解后的外债总共0.68亿人民币，预估确定资产重组盈利2.49亿人民币。企业已经在2022年12月31日前所有偿还债务重新组合后该偿还的外债，与此同时，公司和丽水市锦联的债务关系因法院拍卖而结束。

1、实际账务处理如下所示：

借：其他应收款-有关债务人249,087,919.65

贷：长期投资249,087,919.65

2、对财务报告产生的影响

会计审查建议：

（1）有关法人代表债务人已执行股东会议决议/股东决议的结构审批流程，合伙制企业债务人已执行合伙人会议决定的结构决定程序流程，债务人在签定相关协议前已经获得合理、足够的受权，有关个人行为合乎所适用法律法规及监管政策。

（2）资产重组相关协议经双方签订后创立，经公司有权机构表决通过后起效，对协议书多方均具有法律约束力，任何一方均不能单方面改动、变更或撤消，如有一方没有按照协议书执行其责任，即组成毁约，将承担违约责任。资产重组相关协议不会有合同签订多方事前合同约定的可变更、可撤销的情况，亦不会有法律规定的可变更、可撤销的情况。

（3）对财务报告产生的影响

五、早期，你公司分公司股份被法院拍卖，请结合法院拍卖事项实际进度、账款付款时段、股份过户进行时段、应履行决议流程和公布责任等多种因素表明以上事宜对自己的企业2022年财务报告的实际危害，你企业将法院拍卖事宜记入2022年财务报告是否满足企业会计准则的相关规定。

回应：

依据北京朝阳区法院下达的成交确认书及北京朝阳区法院执行裁定书（（2022）京0105执28356号之二、之三、之四），企业所持有的神州易桥99.1705%股份、快马加鞭税务60%股份、快马加鞭资询25%股份“始行判决送到购房人北京市福财来企业管理有限公司时开始迁移”。2022年12月15日，判决书送到购房人。

2022年12月13日，公司和福财来有关公司章、证件、金融机构U盾密匙、财务会计帐簿凭据、档案资料及其它运营材料的交接手续已申请结束。

截止到2022年12月31日，三家公司股份的公司变更工作中都已进行。

根据上述事实，企业对神州易桥、快马加鞭资询、快马加鞭税务的缺失管控权日是2022年12月15日。企业不会再合拼神州易桥、快马加鞭税务、快马加鞭咨询负债表，只合拼神州易桥、快马加鞭税务、快马加鞭资询自今年初至缺失管控权日本年利润和现流表。企业将法院拍卖事宜记入2022年财务报告合乎企业会计准则的相关规定。

账务处理上，在总公司表格方面，按法院拍卖结论对有关股份进行处置并确定处置损益（长期投资=处理价钱-三家公司缺失管控权日可辨认净资产）；在合并财务报表方面，因缺失管控权所导致的合并范围转变，依照政府会计准则公司合并及合并报表的有关规定，再次确定企业合并报表范围。

1、预估法院拍卖事宜对归属于母公司的净资产的危害

法院拍卖事宜对归属于母公司的净资产的预估危害如下所示：

2、预估法院拍卖事宜对归属于母公司股东纯利润产生的影响

在总公司表格方面，按法院拍卖结论对有关股份进行处置并确定处置损益，即长期投资=处理价钱-三家公司缺失管控权日可辨认净资产（即缺失管控权日资产总额数及往年信誉、资本公积金变化及其他综合收益变化数），合并财务报表确定的处置损益计算步骤如下所示：

由于企业2022年度运营及内控审计依然在火热进行中，以上法院拍卖对企业2022年经营情况和经营业绩产生的影响尚不能精确预估。

会计回应：

2022年12月13日，公司和福财来有关公司章、证件、金融机构U盾密匙、财务会计帐簿凭据、档案资料及其它运营材料的交接手续已申请结束。

2022年12月15日，依据北京朝阳区法院开具的《执行裁定书》(2022)京0105执28356号文件，顺利办分公司神州易桥99.1705%股份、快马加鞭税务60%股份、孙公司快马加鞭资询25%股份被判决产权过户给福财来。

依据政府会计准则的有关规定，在同时符合以下条件的，一般可觉得完成了管控权的迁移：

综上所述，缺失管控权日是2022年12月15日。顺利办企业不会再合拼神州易桥、快马加鞭税务、快马加鞭咨询负债表，只合拼神州易桥、快马加鞭税务、快马加鞭资询自今年初至缺失管控权日本年利润和现流表。账务处理上，按法院拍卖结论对有关长期股权投资进行处置，在合并财务报表方面按标准要求确定合并财务报表处置损益（长期投资=处理价钱-三家公司缺失管控权日资产总额）。

六、你公司应给予表述的其他事宜。

回应：

经自纠自查，集团公司不会有别的应予以表明的事宜。

特此公告。

顺利办数据服务有限责任公司股东会

二二三年二月二十二日