本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。

深圳明微电子有限责任公司（下称“企业”、“明微电子”）于2023年4月21日接到上海交易所科创板公司管理部门下达的《关于深圳市明微电子股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证指数科技创新申请函【2023】0084号）（下称“《问询函》”）。依据《问询函》的需求，企业会与有关中介服务就《问询函》中常提出问题逐一展开了用心审查贯彻落实，现就有关问题回复如下所示：

问题一、有关主营业务收入下降

年度报告表明，2022本年度公司实现营业收入68,461.59万余元，同比减少45.28%，在其中显示系统商品收益同比减少45.2%，线性稳压电源商品收益同比减少45.34%，电池管理商品收益降低66.78%。（1）请企业融合细分领域发展趋势、下游企业、市场竞争及其企业产品状况，公布并告知各产品类型当年度主营业务收入降低的重要原因，通过分析有关缘故是否具备可持续以及公司的实际应对策略；（2）融合同业竞争可比公司产品类别主营业务收入变化情况，进一步表明企业营业收入变动的合理化；（3）企业应收账款余额前三名是否为企业前五大顾客。如并不是，请公布有关应收帐款产生的原因、买卖具体内容、客户名称以及企业授信政策。

【企业回应】

一、融合细分领域发展趋势、下游企业、市场竞争及其企业产品状况，公布并告知各产品类型当年度主营业务收入降低的重要原因，通过分析有关缘故是否具备可持续以及公司的实际应对策略

（一）融合细分领域发展趋势、下游企业、市场竞争及其企业产品状况，公布并告知各产品类型当年度主营业务收入降低的重要原因

2021年度与2022本年度，企业营业收入分产品销售收益情况如下：

企业：万余元

从以上可以看出，2021年度与2022本年度，企业营业收入主要来自显示系统产品和线性稳压电源商品，总计占有率皆在97%之上。2022本年度企业营业收入降低主要系显示系统产品和线性稳压电源商品收益降低而致。

1、2022本年度企业显示系统产品和线性稳压电源商品收益降低主要系均值销售单价降低而致

2021年度与2022本年度，企业显示系统产品和线性稳压电源商品销售数量及平均单价情况如下：

从以上可以看出，2022本年度企业显示系统产品和线性稳压电源商品收益降低的重要原因系平均单价降低而致。线性稳压电源商品销售数量降低亦对线性稳压电源商品收益降低形成了一定的影响。

2、2022本年度企业产品销售单价同比减少主要系2021年度受多种要素综合危害，企业产品销售单价高位运行，而2022本年度企业融合市场状况，实施了大幅减价去产能的营销战略而致

2021年度在全球范围内聪慧技术性、信息科技、5G系统等尖端技术的高速发展环境下，中下游主要用途供不应求累加半导体行业供应紧张等诸多要素综合危害，企业抓牢发展机遇及时纠正产品报价，处理芯片产品销售价钱总体比较高。2022年至今，伴随着上下游产能释放，半导体行业供应紧张的现象有所变化，中下游全市场亲身经历2021年上涨行情后，市场的需求逐渐分裂，企业、同行竞争敌人及中下游方式各个环节库存风险提升，芯片价格展现重归发展趋势；同时随着中下游消费电子产品要求逐季变弱，公司及同行竞争敌人均实施了大幅减价去产能，夯实市场占有率营销战略，造成2022年平均单价较2021年大幅度下降。

3、线性稳压电源商品销售数量降低主要系中下游主要用途照明行业要求不景气和高库存，新增订单不够而致

2022本年度受世界经济形势纷繁复杂、我国房地产市场不景气等众多可变性因素的影响，在我国照明行业要求不景气和高库存，新增订单不够，发展趋势总体承受压力变缓。根据我国照明协会的统计信息，2022本年度在我国照明行业出口额627亿美金，同比减少4.2%。中下游终端用户所处在市场需求不景气，新增订单不够，生产需要降低亦导致企业产品的销售量有所下降。

（二）剖析有关缘故是否具备可持续以及公司的实际应对策略

随着市场商品库存慢慢消化吸收，宏观经济政策慢慢转暖、及其中下游主要用途消费慢慢回暖，企业2023年第一季度产品销售平均价与2022年第四季度对比已经基本稳中有进，企业2023年第一季度线性稳压电源产品销售总数同期相比有所上升。将来销售业绩能不能从此稳中有进并回暖，需视中下游主要用途消费需求回暖水平、业内库存量消化吸收水平等多种因素。

对于此事，企业采用以内的关键应对策略：

1、不断坚持自主创新，提高企业产品竞争优势

公司持续坚持自主创新，提升研发部门建设和健全产品研发规章制度，高效率激发产品研发网络资源，充足科学研究行业动向与需求，提高新产品开发创新能力和技术开发能力，进一步增强企业和产品竞争优势，增加新新产品研发及发布进展，提高高价格新品的营收占比。

2、增加在Mini LED背光灯领域内的资金投入，拓展一个新的收益突破点

公司现阶段显示系统商品广泛应用于直显行业，为应对直显行业要求起伏及市场竞争对企业的危害，企业亦加强了在Mini LED背光灯领域内的资金投入，并且在有关方面取得多种科技突破，在其中PM计划方案推动商品已经实现销售市场小批量生产产，并已经通过好几个类别的Monitor屏幕清晰度认证，已经营销推广TV行业；AM计划方案推动商品处在工程验证中，将优先选择可用消费类产品，同时进行车规验证。相互配合Mini LED背光驱动处理芯片社会化而开展的控制板方案开发，促进背光驱动处理芯片在终端反映最佳Local Dimming实际效果，加快新品批量生产进展，拓展一个新的收益突破点。

3、加大营销力度，加强与战略客户的协作黏性

加大营销力度，加强与战略客户的协作黏性，进行好几个战略布局顾客的验证与导进，着眼于Mini LED直显及背光灯，Micro LED及智能照明系统发展趋势极大的室内空间及发展机遇，一同提高市场份额及竞争能力。

二、融合同业竞争可比公司产品类别主营业务收入变化情况，进一步表明企业营业收入变动的合理化

2021年度与2022本年度，企业营业收入主要来自显示系统产品和线性稳压电源商品，总计占有率皆在97%之上。企业同业竞争可比公司大多为富满微和晶丰明源，在其中企业显示系统产品和富满微的LED灯、LED控制及推动类处理芯片相比；企业线性稳压电源商品广泛应用于LED照明行业，与晶丰明源的LED照明驱动芯片相比。

2021年度与2022本年度，公司和同业竞争可比公司相近新产品的主营业务收入转变情况如下：

企业：万余元

从以上可以看出，2022本年度，企业显示系统产品和线性稳压电源销售收入的降幅与同业竞争可比公司差别不大，企业2022年营收降低合乎领域变化趋势，具备合理化。

三、企业应收账款余额前三名是否为企业前五大顾客。如并不是，请公布有关应收帐款产生的原因、买卖具体内容、客户名称以及企业授信政策

截止到2022年12月31日，企业应收账款余额前三名顾客情况如下：

企业：万余元

如前表所显示，截止到2022年12月31日企业应收账款余额前三名顾客中皇室表明系并不属于企业2022年前五大顾客。

皇室表明创立于2011年9月，注册资金3,000万余元，主要是针对LED显示器的开发、生产与销售。企业对直销的回款核对经销商回款一般更久，皇室展示在2022本年度为公司发展第二大直销，企业并对授信政策为按月结算60天。截止到2022年底企业并对应收帐款产生的原因主要系企业当初向市场销售表明驱动芯片3,439.92万余元而致。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、获得企业2021年度与2022年销售业务工资明细，对2022年主营业务收入降低的缘故展开分析；

2、查看2022年表明和照明行业的市场数据、同业竞争可比公司2021年度与2022年度的年报，了解市场变化情况和可比公司2022本年度主营业务收入降低的缘故；

3、采访公司高级管理人员，了解产品2022本年度主营业务收入和各产品类型收益降低具体原因；

4、获得企业2022年底前五大应收帐款顾客清单，与企业2022本年度主营业务收入的前五大顾客进行比较，采访公司高级管理人员理解与应收帐款前五大顾客的协作时长、买卖内容包括授信政策。

（二）审查建议

经核实，承销商觉得：

1、2022本年度企业主营业务收入同期相比大幅度下降主要系2022本年度伴随着上下游产能释放，半导体行业供应紧张的现象有所变化，中下游全市场亲身经历2021年上涨行情后，市场的需求分裂，芯片价格展现重归发展趋势，企业实施了大幅减价去产能，夯实市场占有率营销战略，商品销售价格较2021年度大幅度下降而致。除此之外，线性稳压电源商品受照明行业要求不景气和高库存等多种因素危害，在销售单价降低的与此同时销售量亦有所下降。

2、2022本年度企业主营业务收入同期相比降幅与同业竞争可比公司差别不大，合乎领域变化趋势，具备合理化。

3、企业应收账款余额前三名顾客中皇室表明系并不属于企业2022年前五大顾客，但为了企业2022本年度第二大直销顾客。企业并对应收账款余额进到前三名关键如果公司对直销的帐期一般高过代理商回款而致。

难题二、有关利润率下降

年度报告表明，2022本年度企业显示系统、线性稳压电源等产品的利润率发生较大幅度下降，且第四季度企业利润率由正转负。请企业：（1）根据企业经营情况分析表明2022本年度利润率较2021年、2020年均展现大幅下降的主要原因；企业第四季度利润率由正转负具体原因；（2）比照同业竞争可比公司业务利润率水准，剖析企业各种业务流程利润率和同行对比存不存在显著性差异。如果是，请分析的原因及合理化。

【企业回应】

一、根据企业经营情况分析表明2022本年度利润率较2021年、2020年均展现大幅下降的主要原因；企业第四季度利润率由正转负具体原因

（一）企业经营情况分析表明2022本年度利润率较2021年、2020年均展现大幅下降的主要原因

1、得益于中下游主要用途供不应求、半导体行业需求量很高及其企业产品跟客户结构调整，2021年企业主营业务毛利率处于历史上位

企业主要产品包括显示系统类、线性稳压电源类及电池管理产品，销售结构比较稳定，总计占营业收入比例超出99%。最近三年，企业主营业务毛利率情况如下：

2021年利润率也较高，主要系：（1）在全球范围内聪慧技术性、信息科技、5G系统等尖端技术的高速发展环境下，归功于中下游主要用途供不应求累加半导体行业需求量很高等多种因素综合危害，LED领域迈入新一轮产业链形势周期时间，推动企业各类产品量价齐升；（2）2021年度应对生产能力困惑和发展机遇，企业有效配制要求，增加开发幅度，优化平台和客户结构，加速推新产品和高毛利产品，亦推动利润率大幅上升。

2、企业2022年利润率较2021年明显下降，通常是企业在市场供需关联发生改变的大环境下采用减价对策造成各类产品平均单价降低，及其上位购置单晶硅片拉升产品成本而致

2020年至2022年，企业各类产品的平均单价和产品成本情况如下：

企业：元/颗

2022年各种产品毛利率较2021年均明显下降，主要系：2021年归功于海内外销售市场中下游供不应求与半导体行业需求量很高的多重危害，企业各种商品销售价钱大幅度上升。但2022年至今，伴随着上下游产能释放，LED领域芯片供应忙碌的状况有所变化，中下游全市场亲身经历2021年上涨行情后，市场的需求分裂，价钱展现重归发展趋势。企业为了应对以上销售市场环境的变化，积极采用减价对策，导致企业2022年至今各类产品平均单价较2021年大幅度下降，2022年利润率随着下降。

除此之外，从上下游原料供应销售市场看，2022年下游需求变缓传导至上下游采购过程具备滞后效应，加上成本结转亦具备滞后效应，企业2022年显示系统产品和电池管理产品生产成本高位运行，较2021年对比有所增加，进一步降低了利润率水准。

3、企业2022年利润率较2020年明显下降，通常是显示系统类产品产品成本仍高位运行，降低了总体利润率

2022年度，企业线性稳压电源类产品毛利率跟2020年相差不大，收益占比最高的显示系统类产品毛利率较2020年有所下降，造成企业整体利润率小于2020年。

2022年度，显示系统类产品利润率有所下降，主要系当初显示系统类产品平均单价慢慢回到至2020年水准，但鉴于原料价格比照2020年依然在上位且成本结转具有一定滞后效应产生的影响，显示系统类产品产品成本高过2020年产品成本，造成利润率水准明显下降。

（二）企业第四季度利润率由正转负具体原因

2022年度，企业受宏观经济形势危害，消费电子产品市场的需求乏力，中下游各个环节库存去化水平不一，市场供求关系转变促使芯片价格调整速度很快，对包括企业等在内的芯片供应商存有广泛工作压力，企业分季度各产品毛利率持续下降，详细情况列报如下所示：

在其中，企业2022年第四季度的利润率由正转负，关键原因就是因为显示系统类产品毛利率转负而致，详情如下：

企业：元/颗、元/片

一方面系显示系统类产品市场价格受市场环境危害展现下跌趋势，另一方面系下游需求变缓传导至上下游生产过程中具备滞后效应，加上成本结转亦具备滞后效应，导致企业显示系统类产品销售费用特别是单晶硅片成本费仍高位运行水准。第四季度，显示系统类产品市场价格及销售成本倒挂，造成利润率由第三季度的反利润率变为负利润率。

二、比照同业竞争可比公司业务利润率水准，剖析企业各种业务流程利润率和同行对比存不存在显著性差异。如果是，请分析的原因及合理化

2022年度，企业营业收入主要来自显示系统产品和线性稳压电源商品，总计占有率在98%之上。企业同业竞争可比公司大多为富满微和晶丰明源，在其中企业显示系统产品和富满微的LED灯、LED控制及推动类处理芯片相比；企业线性稳压电源商品广泛应用于LED照明行业，与晶丰明源的LED照明驱动芯片相比。

2021年度与2022年度，公司和同业竞争可比公司业务的利润率水准如下所示：

从以上可以看出，最近几年企业产品的利润率变化趋势与可比公司一致。细比下，企业显示系统新产品的利润率明显高于可比公司富满微相近商品LED灯、LED控制及推动类芯片利润率；企业线性稳压电源新产品的利润率高过可比公司晶丰明源相近商品LED照明驱动芯片的利润率。

企业显示系统新产品的利润率与可比公司富满微相近商品LED灯、LED控制及推动类芯片利润率略有不同，主要系（1）公布有所差异。富满微公布的产品类别里除了显示系统商品外，也包含LED灯等商品，在产品类别公布上与企业有所差异；（2）主要用途有所差异。富满微LED控制及推动类处理芯片广泛应用于LED液晶屏行业，企业表明驱动芯片商品除开运用LED显示器领域外，还用以LED智能化园林景观行业。

企业线性稳压电源新产品的利润率与晶丰明源LED照明驱动芯片略有不同，主要系俩家产品生产工艺、技术性特点不一样而致。晶丰明源的商品主要系开关电源电路驱动芯片，并逐渐向线性稳压电源推动扩展，开关电源电路驱动芯片的优势是转化效率高，但是需要内嵌MOS管，外场元器件多，造成相对成本也较高。企业以线性驱动技术性发家，慢慢将线形技术性从表明行业延伸到照明灯具行业，因而企业LED照明驱动产品主要为线性驱动开关电源。线性驱动开关电源非常容易根据EMC验证，处理芯片外场元器件大部分都是贴片式元器件，有利于下游企业的生产自动化；在变光、智能化层面更具优势，可以实现功率大的并接运用，且不用组合MOS管，成本费计划方案较低。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、获得企业2020年至2022年销售额、成本费统计表，剖析较为各种类型产品毛利率水平及变化情况，掌握2022年度利润率较2021年、2020年均展现大幅下降的主要原因；

2、获得企业2022年分季度销售额和开支统计表，解析较为企业第四季度利润率由正转负具体原因；

3、采访公司高级管理人员，了解市场上中下游行业现状、实际分类依据、各种类型产品生产工艺特点、定价政策和成本结构，剖析2022年利润率相关因素及历期各产品毛利率变化缘故；

4、查看同业竞争可比公司招股书、年度报告等公开资料，数据分析历期利润率变化和因素。

（二）审查建议

经核实，承销商觉得：

1、得益于中下游主要用途供不应求、半导体行业需求量很高及其企业产品跟客户结构调整，2021年度企业主营业务毛利率处于历史上位。企业2022年利润率较2021年明显下降，通常是企业采用减价对策造成各类产品平均单价降低，及其上位购置单晶硅片拉升产品成本而致。企业2022年利润率较2020年明显下降，通常是显示系统类产品产品成本仍高位运行，降低了总体利润率。

2、2022年度，企业受宏观经济形势危害，消费电子产品市场的需求乏力，显示系统类产品市场价格受市场环境危害展现下跌趋势，与此同时下游需求变缓传导至上下游采购过程具备滞后效应，加上成本结转亦具备滞后效应，导致企业销售费用特别是单晶硅片成本费仍高位运行水准。因而，第四季度，显示系统类产品市场价格及销售费用的多重危害导致企业利润率下降并且为负值。

3、近些年，集团公司主营产品的利润率变化趋势与行业可比公司对比一致。企业显示系统产品和同业竞争可比公司富满微业务LED灯、LED控制及推动类处理芯片利润率水准有所差异主要系公布有所差异和主要用途有所差异而致；企业线性稳压电源产品和同业竞争可比公司晶丰明源业务LED照明驱动芯片利润率水准有所差异主要系俩家产品生产工艺、技术性特点不一样而致。企业利润率与可比公司有关产品毛利率有所差异具备合理化。

难题三、有关营销模式以及公司前五大顾客状况

年度报告表明，企业经销商、销售二种营销模式共存，经销模式下利润率为26.27%，直接销售模式下利润率为23.08%。请企业：（1）各自公布经销商、直接销售模式下前五大顾客的名字、所卖产品类型和销售额，并告知报告期销售、经销模式下前五大顾客是不是产生变化。若有转变，请公布实际转变情况和缘故；（2）融合行业惯例及其同业竞争企业情况表明经销商、直接销售模式下利润率有所差异，及其经销商利润率高过销售的原因和合理化。

【企业回应】

一、各自公布经销商、直接销售模式下前五大顾客的名字、所卖产品类型和销售额，并告知报告期销售、经销模式下前五大顾客是不是产生变化。若有转变，请公布实际转变情况和缘故

企业销售及经销模式中的前五大顾客的总体变化并不大，某些顾客的变化关键受到了其当期业务关系的变动及营销模式的改变导致的，详情如下：

（一）直接销售模式下前五大顾客的销售状况

1、实际顾客及相关商品状况

企业2022年直接销售模式下前五大顾客的销售状况如下所示：

企业：万余元

注：皇室表明绑在2016年根据代理商蓝格佳系与企业买卖交易，在2021年变为与企业进行立即买卖。

2、变化情况的解释

企业2021年直接销售模式下前五大顾客的销售状况如下所示：

企业：万余元

相比2021年，企业2022年的销售顾客中皇室表明系与广东洲明节能科技有限责任公司给新进去的直接销售模式中的前五大顾客。在其中皇室表明系原与企业的代理商蓝格佳系协作，2021年6月皇室表明系逐渐向企业采购，在2022年进入公司直接销售模式中的前五大顾客。

除此之外，2022年佛山照明向领导的购买经营规模有所下降，而广东省洲明节能科技有限责任公司对企业的购置有所上升，可能会导致其进入公司2022年直接销售模式中的前五大顾客。

（二）经销模式下前五大顾客的销售状况

1、实际顾客及相关商品状况

企业2022年经销模式下前五大顾客的销售状况如下所示：

企业：万余元

2、变化情况的解释

企业2021年经销模式下前五大顾客的销售状况如下所示：

企业：万余元

皇室表明是由原先与蓝格佳系协作转变成与企业立即协作，造成2022年蓝格佳系在企业购置有所下降，进而原在后期排名顾客深圳钲铭科电子公司进到经销模式中的前五大顾客。

二、融合行业惯例及其同业竞争企业情况表明经销商、直接销售模式下利润率有所差异，及其经销商利润率高过销售的原因和合理化

（一）同业竞争上市公司状况

经公布信息查询，同业竞争上市企业富满电子及晶丰明源的总体销售利润率高过经销商利润率，详情如下：

（二）企业经销商利润率高过销售，通常是销售产品构造导致的，同类产品销售利润率高过经销商，与同行上市企业一致

企业主要产品包括显示系统及线性稳压电源商品，上述情况商品总计占销售及经销商收入占比分别是98.29%及98.50%，对销售或经销的利润率影响非常大。

从分产品类别的情况看，显示系统及线性稳压电源新产品的销售利润率明显高于经销商利润率，与2022年同业竞争上市公司状况一致，详情如下：

企业：万余元

企业2022年显示系统类产品利润率稍低，而公司销售中此类产品销售占比最高，为87.81%，高过经销模式下该产品销售占比水准，可能会导致企业销售的利润率总体小于经销商的利润率。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看了企业2022年多度收入和成本费清单、关键客户销售明细分类账、核心客户的买卖合同；

2、与公司管理人员就核心客户的2022年的销售状况变化展开了采访；

3、查看了同业竞争上市企业销售及经销商的利润率具体情况。

（二）审查结果

经核实，承销商觉得：

1、企业销售及经销模式中的前五大顾客的总体变化并不大，某些顾客的变化关键受到了其当期业务关系的变动及营销模式的改变导致的。

2、企业经销商利润率高过销售，通常是售卖的产品构造导致的，企业主营产品显示系统及线性稳压电源的销售利润率明显高于经销商，与2022年同业竞争上市公司状况一致。

难题四、有关库存商品及存货减值

年度报告表明，2022年末企业存货账面价值为370,564,732.87元，较最初提升36.31%，占期终总资产比例为21.55%。请企业补充披露：（1）库存商品新项目下库存产品及其原料的关键组成、库存报表情况等，融合实际组成剖析库存商品提升的重要原因；（2）融合公司现阶段利润率水准、库存商品减值计提有关会计制度等状况，公布企业库存商品减值计提现行政策、上市后是不是产生变化，企业存货减值实际情况，并告知有关账务处理是否满足《企业会计准则》的有关规定。

【企业回应】

一、库存商品新项目下库存产品及其原料的关键组成、库存报表情况等，融合实际组成剖析库存商品提升的重要原因

（一）库存产品及其原料的组成状况

2022年企业原料大多为单晶硅片，而库存产品大多为处理芯片，实际形成及变化情况如下所示：

企业：万余元

（二）库存产品及其原料的库存报表状况

2022年企业库存产品及原料的库存报表总体都集中在1年之内，受宏观经济政策和行业条件的限制，企业1年以上库存产品占较为上年有所上升，详情如下：

企业：万余元

（三）企业2022年末库存商品额度提升的主要原因

2022年末企业库存商品的各个清单项目金额变化情况如下所示：

企业：万余元

企业2022年末库存商品额度提高主要是因为期终原料、发出商品、委托加工物资及在商品额度提高而致。

1、受领域因素的影响，企业原料消化吸收大跳水，在商品、委托加工物资额度亦有所上升

2021年，因为全世界单晶硅片及半导体产业链生产能力供应紧张，企业为了保证原料的立即供货，公司和主要供应商尽早确定了将来原料的采购方案。但是，2022年，受宏观经济政策和行业条件的限制，企业下游产业的需要存有分裂，企业的原料的消化吸收大跳水，可能会导致企业2022年末库存商品中原料总数大幅增加，在商品及委托加工物资的期终额度亦有所增加。

2、核心客户变动商品结算方式，造成2022年末发出商品金额提高

2022年末企业发出商品金额提高，主要因素为公司发展的第一大顾客的商品结算方式调整为VMI仓营销模式，同时将VMI仓商品列报为发出商品学科，造成2022年末发出商品金额提高。

二、融合公司现阶段利润率水准、库存商品减值计提有关会计制度等状况，公布企业库存商品减值计提现行政策、上市后是不是产生变化，企业存货减值实际情况，并告知有关账务处理是否满足《企业会计准则》的有关规定

（一）上市后企业库存商品减值计提现行政策未出现过转变

1、企业的库存商品减值计提制度的状况

企业在负债表日，对库存商品选用成本和可变现净值孰低原则计量检定，依照存货的成本高过可变现净值的差值计提存货跌价提前准备。

除此之外，对库存报表超出1年的芯片及库存报表超出2年单晶硅片均全额的计提减值准备。对于因商品存有质量缺陷或主要用途被监管的库存商品，库房按时统计分析其出入库及结转状况，研发与运营部门按时依据仓库统计信息进一步判断该库存商品存不存在损坏、或不能所使用的状况，如存有，则全额的计提跌价准备。

上市后，企业库存商品减值计提现行政策未产生变化。

2、受宏观经济政策和行业因素的影响，2022年企业利润率下降幅度大，与企业记提相对应资产减值准备的态势相符合

2022年度，企业受宏观经济形势危害，消费电子产品市场的需求乏力，中下游各个环节库存去化水平不一，市场供求关系转变促使芯片价格调整速度很快，对包括企业等在内的芯片供应商存有广泛工作压力。2022年企业利润率下降幅度大，第四季度的利润率由正转负。详情如下：

2022年第四季度企业一些产品存有市场价格及销售成本倒挂的现象，因而，企业在2022年末记提比较大额资产减值准备存有合理化。

（二）企业资产减值准备实际情况，有关账务处理合乎《企业会计准则》的需求

1、企业资产减值准备实际情况

企业对资产减值准备的实际步骤如下：

具体来说，企业2022年资产减值准备的详情如下：

企业：万余元

2、有关账务处理合乎《企业会计准则》的需求

结合公司《企业会计准则》的需求，在每一个负债表日，企业依照存货的成本与可变现净值孰低原则计量检定，对成本费高过可变现净值一部分，相对应计提存货跌价提前准备并计入。

与此同时，充分考虑半导体行业相对应新产品的更新换代速度很快，根据谨慎原则，企业对于长库存报表的单晶硅片原料及处理芯片库存产品全额的计提存货跌价提前准备。

因而，企业资产减值准备计提有关账务处理合乎《企业会计准则》的需求。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看了企业2021年及2022年的库存商品统计表、库存商品库存报表表，查看企业2022年度资产减值准备记提表；

2、获得了企业原料采购的重要合同书、报关资料、银行对账单、税票、支付等票据，认证购置信息真实性、完好性；

3、查看2022年第一大顾客的买卖合同协议条款；

4、对高管计算出来的可变现净值所涉及到的关键假定作出评价，查验市场价格和至竣工后发生成本、营业费用和相关税费等。

（二）审查建议

经核实，承销商觉得：

1、2022年末企业库存商品额度提高的重要原因包含：受宏观经济政策及和行业因素的影响，企业原料消化吸收大跳水，在商品及委托加工物资金额亦有所增加；核心客户变动商品结算方式，造成发出商品金额提高；

2、上市后企业库存商品减值计提现行政策未出现过转变，企业资产减值准备计提有关账务处理合乎《企业会计准则》的需求。

【会计审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看了企业2021年及2022年的库存商品统计表、库存商品库存报表表，查看企业2022年度资产减值准备记提表；

2、获得了企业原料采购合同、报关资料、银行对账单、税票、支付等票据，认证购置信息真实性、完好性，并且对主要供应商实行函证程序；

3、查看2022年第一大顾客的买卖合同协议条款；

4、对库存开展监盘并关注残品冷背及其库存积压的库存情况；

5、对高管计算出来的可变现净值所涉及到的关键假定作出评价，查验市场价格和至竣工后发生成本、营业费用和相关税费等。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、2022年末企业库存商品额度提高的重要原因包含：受宏观经济政策及和行业因素的影响，企业原料消化吸收大跳水，在商品及委托加工物资金额亦有所增加；核心客户变动商品结算方式，造成发出商品金额提高；

2、上市后企业库存商品减值计提现行政策未出现过转变，企业资产减值准备计提有关账务处理合乎《企业会计准则》的需求。

难题五、有关科研投入及研发团队转变

年度报告表明，企业研发团队总数明显下降，由2022年的283人减小至255人；与此同时研发支出1.16亿人民币，同比增加23.36%。请企业：（1）2022年研发团队下降的缘故，是不是涉及到企业主营产品、关键专利权有关研发团队的变化。若有，请评定对企业研发能力、主营产生的影响；（2）请结合科研投入的重要组成、研发团队的改变，表明企业研发支出提高的原因和合理化。

【企业回应】

一、2022年研发团队下降的缘故，是不是涉及到企业主营产品、关键专利权有关研发团队的变化。若有，请评定对企业研发能力、主营产生的影响

（一）研发团队下降的缘故

企业研发团队由明微总公司ic设计工作人员和山东贞明、铜陵市碁明2个分公司公测专业技术人员组成。2022年末明微总公司研发团队总人数131人，较2021年末提高16.96%；其他124人为因素分公司公测专业技术人员，较2021年末降低27.48%。2022年末企业研发团队总数较2021年末下降的缘故主要系2022年受行业景气指数降低的危害，公测专业技术人员一部分辞职，分公司没有对辞职公测专业技术人员开展积极主动补招而致。

（二）是不是涉及到企业主营产品、关键专利权有关研发团队的变化。若有，请评定对企业研发能力、主营产生的影响

明微总公司ic设计工作人员2022年末较2021年末提高16.96%，研究生及以上学历的研发团队由2021年末12人增加到了2022年末23人。

在2022年度辞职的研发团队中，除关键专业技术人员符传汇外，不属于企业主营产品、关键专利权有关研发团队的重大变动。

2021年和2022年度，企业核心专业技术人员变化情况如下所示：

2022年度，公司副总经理、关键专业技术人员符传汇申请办理辞掉所任职位，符传汇在任职期关键涵盖面为显示系统行业，其作为主要发明者的有关授权发明专利皆在2014年以前申请办理，之而负责任的工作中亦早已稳定工作交接，企业的生产运作与技术研究与开发均顺利开展，目前关键专业技术人员及研发部门可以支持企业未来核心技术不断研究与开发，符传汇辞职不会对公司研发能力及主营造成实际性的不良影响。

二、请结合科研投入的重要组成、研发团队的改变，表明企业研发支出提高的原因和合理化

2021年度与2022年度，企业研发支出的组成情况如下：

企业：万余元

从以上可以看出，企业2022年研发支出较2021年度提高主要系工资薪金及工费提升而致。

2022年研发团队薪资提高主要系：（1）企业在Fabless运营模式上，向中下游延展建造封测厂，配置了公测专业技术人员，因为公测技术研发规定小于ic设计产品研发规定，且公测专业技术人员就职于山东、安徽铜陵，本地薪资待遇总体比较低，2022年末公测专业技术人员尽可能减少整体薪酬影响有限；（2）企业自始至终高度重视ic设计团队文化建设，2022年ic设计工作人员的人数与薪资较2021年均有所上升。

2022年产品研发工费提高缘故主要系企业坚持自主创新而致。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看企业2020年度至2022年多度年报；

2、采访公司高级管理人员掌握各年底研发团队总数变化的缘故，离职员工是不是涉及到企业主营产品负责人和关键专利研发团队，及其关键专业技术人员辞职的有关危害；

3、比照2021年度与2022年多度产品研发费用明细表，剖析2022年度研发支出提升的主要原因。

（二）审查建议

经核实，承销商觉得：

1、2022年末企业研发团队数量减少的主要原因系2022年度受行业景气指数降低的危害，企业没有对辞职研发团队开展积极主动补招，造成年底总数降低；研发团队的变化未对企业的研发能力及主营造成实际性的不良影响。

2、2022年度企业研发支出提高主要系研发支出里的工资薪金、工费提升而致。工资薪金提升主要系企业公测专业技术人员就职于山东、安徽铜陵，本地薪资待遇总体比较低，2022年末公测专业技术人员尽可能减少整体薪酬影响有限；总公司ic设计工作人员人数和薪资较2021年均有所上升。工费提升是企业坚持自主创新而致。

【会计审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看企业2020年度至2022年多度年报；

2、采访公司高级管理人员掌握各年底研发团队总数变化的缘故，离职员工是不是涉及到企业主营产品负责人和关键专利研发团队，及其关键专业技术人员辞职的有关危害；

3、比照2021年度与2022年多度产品研发费用明细表，剖析2022年度研发支出提升的主要原因。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、2022年末企业研发团队数量减少的主要原因系2022年度受行业景气指数降低的危害，企业没有对辞职研发团队开展积极主动补招，造成年底总数降低；研发团队的变化未对企业的研发能力及主营造成实际性的不良影响。

2、2022年度企业研发支出提高主要系研发支出里的工资薪金、工费提升而致。工资薪金提升主要系企业公测专业技术人员就职于山东、安徽铜陵，本地薪资待遇总体比较低，2022年末公测专业技术人员尽可能减少整体薪酬影响有限；总公司ic设计工作人员的人数与薪资较2021年均有所上升。工费提升是企业坚持自主创新而致。

难题六、有关公测业务开展情况

当前公司有着2个封装测试厂山东省贞明和铜陵市碁明，新厂区铜陵市碁明已基本建设完成。请补充披露：（1）现阶段山东省贞明工厂的建设进度、项目建设进度及其预估竣工时长；（2）铜陵市碁明厂现阶段的产能、生产量，有关公测业务体量占公司现阶段商品公测数量比例，及其占公司公测成本费的比例等；（3）铜陵市碁明厂2022年的折旧摊销情况及对企业盈利产生的影响。

【企业回应】

一、现阶段山东省贞明工厂的建设进度、项目建设进度及其预估竣工时长

随着市场新产品开发及产业发展相对应的封装形式等生产需要不断发展，加上外界封装形式生产能力提供受集成电路芯片行业周期性起伏影响非常大，山东省贞明于2017年开始布局封装形式业务流程，并且于2018年正式投产。企业完成了“设计方案+封装测试”的全产业链整体规划，进而增强自身对生产过程中控制。

2020年，企业IPO募资看向项目之一“集成电路封装新项目”由分公司山东省贞明执行，并实现在原有集成电路封装检测生产地的前提下，扩张优秀封装技术资金投入的规划。该工程总投资1.38亿人民币。在2022年上半年度，伴随着最后一批公测机器设备进行竣工验收并转固，山东省贞明项目已总体竣工。

二、铜陵市碁明厂现阶段的产能、生产量，有关公测业务体量占公司现阶段商品公测数量比例，及其占公司公测成本费的比例等

（一）铜陵市碁明的产能及生产量的现象

2022年铜陵市碁明的机器设备逐渐竣工转固，生产能力慢慢释放出来，2022年铜陵市碁明的全年度生产能力为11.28亿颗，生产量为52.38%。

伴随着封装设备的不断投入生产，铜陵市碁明2023年全年度的产能预计29.52亿颗。

（二）铜陵市碁明的公测业务状况

1、铜陵市碁明公测业务体量占公司现阶段商品公测数量比例

2022年企业的已有处理芯片新产品的封装形式阶段在铜陵市碁明完成比例为17.12%，相对应检测阶段进行比例为9.95%。

2、铜陵市碁明公测业务流程占公司处理芯片商品公测成本费的比例状况

企业2022年铜陵市碁明相对应公测业务流程成本占公司处理芯片商品的总体公测成本占比为21.63%。成本高过总数占有率主要系生产量较低造成财产折旧摊销费用较高。

三、铜陵市碁明厂2022年的折旧摊销情况及对企业盈利产生的影响

铜陵市碁明2022年相对应长期资产折旧摊销总金额2,106.25万余元，主要系生产线设备、工厂装修、房租的折旧摊销。

以上长期资产的折旧及摊销中记入存货的成本总金额1,863.77万余元，这部分随着市场对外销售结转成本至主营业务收入；记入成本费用总金额242.47万余元，这部分立即计入。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看了企业2021年及2022年固资及在建项目清单；

2、与公司管理人员就山东省贞明的建设进度、铜陵市碁明的生产状况开展采访；

3、获得公司长期资产台账，与总分类账、明细分类账记录进行确认，并据此核查折旧率计提精确性。

（二）审查建议

经核实，承销商觉得：

1、企业IPO募资看向项目之一“集成电路封装新项目”由分公司山东省贞明执行，2022年已总体竣工；

2、2022年铜陵市碁明的机器设备逐渐竣工转固，生产能力慢慢释放出来，全年度生产能力为11.28亿颗，生产量为52.38%，铜陵市碁明有关封装形式总数占公司现阶段封装形式总数比例为17.12%、相对应检测数量比例为9.95%，有关公测成本费占公司现阶段公测成本费比例为21.63%；成本高过总数占有率主要系生产量较低造成财产折旧摊销费用较高；

3、铜陵市碁明2022年相对应长期资产折旧摊销总金额2,106.25万余元，占本期营业总成本比例为3.13%，相关资产的折旧摊销期限大多为5年，在折旧摊销期限内将会对企业盈利不断造成影响。

【会计审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、查看了企业2021年及2022年固资及在建项目清单；

2、与公司管理人员就山东省贞明的建设进度、铜陵市碁明的生产状况开展采访；

3、获得公司长期资产台账，与总分类账、明细分类账记录进行确认，并据此核查折旧率计提精确性。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、企业IPO募资看向项目之一“集成电路封装新项目”由分公司山东省贞明执行，2022年已总体竣工；

2、2022年铜陵市碁明的机器设备逐渐竣工转固，生产能力慢慢释放出来，全年度生产能力为11.28亿颗，生产量为52.38%，铜陵市碁明有关封装形式总数占公司现阶段封装形式总数比例为17.12%、相对应检测数量比例为9.95%，有关公测成本费占公司现阶段公测成本费比例为21.63%；成本高过总数占有率主要系生产量较低造成财产折旧摊销费用较高；

3、铜陵市碁明2022年相对应长期资产折旧摊销总金额2,106.25万余元，占本期营业总成本比例为3.13%，相关资产的折旧摊销期限大多为5年，在折旧摊销期限内将会对企业盈利不断造成影响。

难题七、有关其他应付款

年度报告表明，企业其他应付款期末数8192.80万余元，较去年同期明显下降，其核心组成是生产能力担保金，在其中1-2年的产能担保金有7803.85万余元。请企业补充披露：（1）企业生产能力保证金的产生原因、预估取回时长，并根据国家合同文本，表明企业存不存在毁约或担保金没法取回风险；（2）融合有关账款的用处、预估取回时长等多种因素，表明将生产能力担保金列示于流动资金是否满足《企业会计准则》的有关规定。

【企业回应】

一、企业生产能力保证金的产生原因、预估取回时长，并根据国家合同文本，表明企业存不存在毁约或担保金没法取回风险

1、全世界单晶硅片及半导体产业链生产能力供应紧张，企业通过预付款生产能力担保金锁住上下游单晶硅片供货，合乎行业惯例

2021年至今，因为全世界单晶硅片及半导体产业链生产能力供应紧张，比较多芯片设计公司根据付款生产能力保证金的方法寻找生产能力确保并增加与芯片加工协作，如上海贝岭、晶丰明源、东芯股份等公司均存在2021年或2022年向供货商付款生产能力保证金的情况。为了实现业务流程发展的需求，公司和主要供应商于2021年度签订了《产能预约合同》，根据预付款生产能力担保金来达成生产能力确保承诺，合乎行业惯例。

2、依据合同规定，毁约或担保金没法取回风险比较小

2021年5月，企业与供应商签订了生产能力预约合同，合同规定企业需确保2022年及2023年每个月最低投入量，并一次性支付生产能力担保金。与此同时承诺生产能力担保金以一年期限为，由经销商分四期免息退还给企业。合同书执行周期为2年，2022年6月30日起为第一期清算截止日期，2023年12月31日为第四期清算截止日期。

2022年10月，企业与供应商就2021年5月的产能预约合同签订了合同补充协议，填补约定书：若企业有心调节或减少本月投片量，或是不能满足合同书本月投片量时，彼此当真诚协商处理；双方都允许调节，并彼此以电子邮件形式确定调节结论后，企业并不承担赔偿责任。经销商如果因集成开发问题和生产流水线行程问题，使公司或者经销商不能满足本月之投片量时，彼此应真诚协商处理，双方都允许调节，并彼此以电子邮件形式确定调节结论后，公司或者经销商并不承担赔偿责任。若协议书还有解释权，彼此理应真诚沟通后以书面形式合同补充协议确定。

2021年度，公司为经销商付款生产能力担保金15,534.69万余元。截止到2022年12月31日，企业已收到前2期退还的生产能力担保金7,767.35万余元，剩下2期生产能力担保金7,767.34万余元并未扣除。若后面需要对合同的有关承诺作出调整或推迟，企业与供应商可能真诚协商处理，预估毁约或担保金没法取回风险比较小。

二、融合有关账款的用处、预估取回时长等多种因素，表明将生产能力担保金列示于流动资金是否满足《企业会计准则》的有关规定

1、生产能力保证金的账款的用处、预估取回时长

2021年度，公司为经销商付款生产能力担保金15,534.69万余元。截止到2022年12月31日，企业已收到前2期退还的生产能力担保金7,767.35万余元，剩下2期生产能力担保金7,767.34万余元并未扣除。结合公司与供应商的承诺，剩下7,767.34万余元预估分2期退还，最后一笔取回时间是在2023年底。

2、列示于流动资金合乎《企业会计准则》的有关规定

依据《企业会计准则第30号一一财务报表列报》第十七条要求“财产达到以下条件之一的，理应归为流动资金：（一）预计一个正常营业周期中转现、售卖或损耗。（二）大多为买卖目地而拥有。（三）预计资产负债表日起一年内转现。（四）自资产负债表日起一年内，互换其他财产或偿还债务的水平没有限制的资金或准货币。”

（1）付款的产能担保金归属于企业的正常营业周期

根据国家合同规定，企业付款的产能担保金取回时间是在2年，经销商在这段时间内为公司发展预埋生产能力及健全完善有关开发平台，公司为供应商采购单晶硅片。合同书时间段内的产能担保金与合同书期内里的购置经营活动息息相关，期内里的购置及相匹配生产能力保证金的退还归属于企业的正常营业周期内。

（2）截止到2022年末担保金预估取回时长状况

截止到2022年末，依据彼此合同约定条款，生产能力担保金预估取回时间是在一年之内，合乎规则“预计资产负债表日起一年内转现”的有关规定。

（3）扣除生产能力担保金芯片加工厂家的列示

根据公布查看，企业合作的服务商亦将应对的生产能力担保金列报为营业利润的其他应收款或合同负债，与企业保持一致。

综上所述，企业付款的产能担保金预估取回时间很短，且款项性质与企业生产经营原料采购息息相关，合同约定的物资采购及保证金的退还归属于企业的正常营业周期；截止到2022年末，依据彼此合同约定条款，生产能力保证金余额预估取回时间是在一年之内；生产能力担保金列示于流动资金合乎《企业会计准则》的有关规定。

【承销商审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、采访公司管理人员，了解产品与供应商签署的产能预约合同及其合同补充协议的主要原因、环境及商业合理化，存不存在违约风险；

2、查看企业与供应商签署的产能预约合同及其合同补充协议；

3、获得并注意生产能力担保金付款相对应的银行流水账单及其生产能力担保金退还相对应的银行流水账单；

4、获得经销商对会计生产能力担保金期末数询证的回复函；

5、查看企业有关生产能力保证金的账务处理，并查看政府会计准则的有关规定。

（二）审查建议

经核实，承销商觉得：

1、全世界单晶硅片及半导体产业链生产能力供应紧张，企业通过预付款生产能力担保金锁住上下游单晶硅片供货，合乎行业惯例；按照合同约定条款及其彼此真诚协商处理体制，毁约或担保金没法取回风险比较小。

2、截止到2022年末，依据彼此合同约定条款，企业生产能力担保金预估取回时间是在一年之内，列示于流动资金合乎政府会计准则的有关规定。

【会计审查流程及审查建议】

（一）审查程序流程

1、采访公司管理人员，了解产品与供应商签署的产能预约合同及其合同补充协议的主要原因、环境及商业合理化，存不存在违约风险；

2、查看公司和主要供应商签署的产能预约合同及其合同补充协议；

3、获得并注意生产能力担保金付款相对应的银行流水账单及其生产能力担保金退还相对应的银行流水账单；

4、对经销商生产能力担保金期末数执行函证程序；

5、查看企业有关生产能力保证金的账务处理，并查看政府会计准则的有关规定。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、全世界单晶硅片及半导体产业链生产能力供应紧张，企业通过预付款生产能力担保金锁住上下游单晶硅片供货，合乎行业惯例；按照合同约定条款及其彼此真诚协商处理体制，毁约或担保金没法取回风险比较小。

2、截止到2022年末，依据彼此合同约定条款，企业生产能力担保金预估取回时间是在一年之内，列示于流动资金合乎政府会计准则的有关规定。

特此公告。

深圳明微电子有限责任公司

股东会

2023年5月11日